اصل مصنف: چنڈلر زی، فارسائٹ نیوز
حکومتی ایوان کے ذریعے اخیر دنوں چین کے ہانگ کانگ نے اعلان کیا ہے کہ حکام CARF (کرپٹو ایسیٹ رپورٹنگ فریم ورک) اور CRS (کامن رپورٹنگ اسٹینڈرڈ) کے حوالے سے تبدیلیوں کے حوالے سے مشاورت کر رہے ہیں۔
اس میں کہا گیا ہے کہ 2018ء کے بعد سے ہونگ کانگ نے اقتصادی تعاون اور ترقی کے فارغ المطاع ملکوں (OECD) کے مشترکہ رپورٹنگ معیار کے مطابق ہر سال اپنے ہم منصبوں کے مالیاتی حکومتوں کے ساتھ مالی اکاؤنٹس کی معلومات خودکار طور پر تبادلہ کی ہیں، تاکہ متعلقہ ٹیکس اداروں کو اس معلومات کا استعمال ٹیکس کی جانچ اور ٹیکس چوری کی روک تھام کے لیے کیا جا سکے۔ مستقبل کا مقصد 2028ء سے متعلقہ ہم منصبوں کے مالیاتی حکومتوں کے ساتھ خودکار طور پر مالیاتی ٹیکس معلومات کا تبادلہ کرنا ہے اور 2029ء سے نئے اور تبدیل شدہ مشترکہ رپورٹنگ معیار (CRS) کے اصولوں کو نافذ کرنا ہے۔
علاوہ یہ کہ 1 جنوری 2026ء کو برطانیہ اور 40 سے زائد دیگر ممالک نے نئے مالیاتی اصولوں کا نفاذ کر دیا ہے جو مالیاتی معلومات کے عالمی تبادلے کیلئے تیاری کا حصہ ہیں، جس کے تحت مقامی مالیاتی خدمات فراہم کنندگان کو اپنے صارفین کے مالیاتی کیفے کے ڈیٹا اور مالیاتی لین دین کی معلومات جمع کرنی ہوں گی۔
برطانیہ کے مثال کے طور پر، برطانوی کرنسی کے تمام صارفین کے تفصیلی ڈیٹا کی جانچ کرنا لازمی ہو گئی ہے۔ ایچ ایم آر سی اس ڈیٹا کو ٹیکس کے حوالے سے مکمل کرنا چاہتی ہے، اور جو لوگ اس کے خلاف ہوں گے ان کے خلاف سزا کا امکان ہے۔ صنعت کا کہنا ہے کہ مستقبل میں یہ ڈیٹا شناخت کے معاملات، دہشت گردی کے پیسے کی دھوئی کے معاملات اور جرائم کی تحقیقات میں استعمال ہو سکتا ہے، جو کرنسی کے میدان میں نجی اور قانونی ماحول کو گہرائی سے متاثر کرے گا۔
"کرنسی کو فروخت کر کے ٹیکس کی ادائیگی واقعی ہو رہی ہے؟" بازار میں وسیع پیمانے پر بحث شروع ہو چکی ہے۔ اگر ہانگ کانگ نے بھی اطلاع دی ہے تو چین کے دیگر علاقوں میں بھی اطلاع دی جائے گی؟ مستقبل میں کرنسی کو فروخت کر کے ٹیکس کی ادائیگی کی جائے گی؟
کیا ہے CARF عالمی ٹیکس فریم ورک؟
کریپٹو ایسیٹ ریپورٹنگ فریم ورک (CARF) ایک بین الاقوامی مالیاتی شفافیت کا معیار ہے جو اقتصادی تعاون کے فارم (OECD) نے G20 کی منظوری کے تحت تیار کیا ہے۔ اس کا بنیادی مقصد گزشتہ دنوں میں ٹیکس اداروں کے لیے دشوار اور بین الاقوامی سطح پر آسانی سے منتقل ہونے والے کریپٹو ایسیٹس کے معاملات کو ایک قابل استحکام نظام میں داخل کرنا ہے، جہاں معلومات ٹیکس اداروں کے درمیان خود کار طور پر تبادلہ کی جا سکیں۔ OECD نے 2022 میں CARF کے اصول اور تبصرے کو منظوری دی اور اس کا اعلان کیا، جس میں واضح کیا گیا ہے کہ اس کا مقصد معلومات کو ایک یکساں زبان میں جمع کرنا ہے اور ہر سال ٹیکس ادا کرنے والے کے ٹیکس ریزیڈنسی کے علاقے کے ساتھ خود کار طور پر تبادلہ کرنا ہے، تاکہ بین الاقوامی کریپٹو ایسیٹس کے ٹیکس چوری اور چھپانے کے خطرات کو کم کیا جا سکے۔
CARF کے تناظر میں کریپٹو ایسیٹس کو مبیط اور ایتھریم کی محدود تعریف سے نہیں ملا جاتا۔ یہ ان تمام ڈیجیٹل قیمتیں شامل ہیں جو کہر کنار کے طریقے سے رکھی گئی ہوں اور منتقل کی جا سکیں اور روایتی مالیاتی درمیانہ کے مداخلت کے بغیر۔ اس کے علاوہ اس کے ڈھانچے کو عمداً بازار کی واقعی حیثیت کے قریب رکھا گیا ہے، جس میں سٹیبل کوائن، کریپٹو ایسیٹس کی شکل میں جاری کردہ مشتہر اور کچھ ایسے این ایف ٹی بھی شامل ہیں جو کہ ممکنہ طور پر مالیاتی خطرات کا باعث بن سکتے ہیں۔
CARF کی رپورٹنگ ذمہ داریاں اساتھ مطابقت رکھتی ہیں جو کچھ ایسے ادارے جو کرنسی کے تبادلے اور معاملات کی فراہمی کی خدمات فراہم کرتے ہیں۔ ایویکڈ کا خیال ہے کہ مطابقت کا اہم ترین اشارہ وہ جگہ پر لگایا جائے جہاں معاملہ کی قیمت اور معاوضہ کی معلومات حاصل کرنے کی سب سے زیادہ صلاحیت ہو۔ اس کے مطابق، وہ تمام افراد یا ادارے جو کسی تجارتی طریقے سے کسی کلائنٹ کے لیے متعلقہ کرپٹو ایسیٹس کے تبادلے کی معاملات کو مکمل کریں یا ان کو متعارف کرائیں (جس میں کرپٹو ایسیٹس کا تبادلہ قانونی کرنسی کے ساتھ یا کرپٹو ایسیٹس کے درمیان تبادلہ شامل ہے)، اصولی طور پر کرپٹو ایسیٹ سروس فراہم کنندہ کے طور پر شناخت کیے جا سکتے ہیں اور وہ اطلاعات کی جمع کاری، جائزہ لینے کی ذمہ داری اور رپورٹنگ کے فرائض انجام دیں گے۔
CARF اور اس سے قبل بحث کی جانے والی CRS کیا ہیں؟
CARF کو سمجھنے کے لئے اسے بڑے پیمانے پر عالمی ٹیکس معلومات تبادلہ نظام میں دیکھنا ضروری ہے۔ اس سے قبل لوگوں نے چینی ہانگ کانگ اور امریکی سٹاک مارکیٹوں میں ٹیکس کی ادائیگی کی لہر پر بحث کی تھی، جو عام رپورٹنگ معیار CRS کے نظام کے تحت ہوئی تھی۔
اکثریت شفافیت کرنسی کے حوالے سے گزشتہ دہائی میں CRS کے معیار پر منحصر رہی ہے۔ ممالک نے بینکوں، بورڈوں، فنڈز اور دیگر مالیاتی اداروں کو اپنے ملک کے علاوہ دیگر ممالک کے مالیاتی رہائشیوں کے اکاؤنٹ کے مالکان کی شناخت کرنے کی اجازت دی ہے، اور اکاؤنٹ کی موجودہ رقم، سود، سودا اور دیگر اہم معلومات کو سالانہ بنیادوں پر اپنے ملک کے ٹیکس اداروں کو رپورٹ کریں، اور پھر ٹیکس ادارے دوسرے ملک کے ساتھ خودکار طور پر معلومات کا تبادلہ کریں گے۔
چین نے ستمبر 2018ء سے CRS کا مکمل اطلاق کیا ہوا ہے، اور 100 سے زائد ممالک اور خطوں کے ساتھ ریزیڈنٹ مالی اکاؤنٹس کی معلومات کا تبادلہ کیا ہوا ہے۔ معلومات کی درخواست کے بعد ٹیکس ادارے CRS کے مطابق معلومات کی بنیاد پر نوٹس جاری کرتے ہیں، جن میں صارفین کو اپنی حیثیت کی وضاحت کرنے اور ٹیکس کی ادائیگی کا حکم دیا جاتا ہے۔
CRS روایتی مالی نظام میں کافی حد تک موثر طریقے سے کام کرتا ہے لیکن مخفی اثاثوں کی خریداری، تبدیلی اور منتقلی بینک اکاؤنٹ نظام کے باہر ہوتی ہے، خصوصاً مرکزیہ مارکیٹ پلیٹ فارمز، مینیجر ویلیٹس اور بلاک چین منتقلی کے درمیان ایک الگ قیمت کے گردش کا نظام تشکیل پاتا ہے، جس کی وجہ سے CRS کے ذریعے اسی حد تک تحقیقات کرنا مشکل ہوتا ہے۔ CARF CRS کے محدود ڈھانچے کو مخفی اثاثوں اور بلاک چین مارکیٹ کے ساتھ مکمل کر دیتا ہے۔
CARF کی متعارفی کے ساتھ ساتھ، آئی ایس او نے CRS کی پہلی سسٹمی تبدیلی کی۔ ایک طرف، CRS کے دائرہ کار میں الیکٹرانک کرنسی کے کچھ مصنوعات اور مرکزی بینک کرنسی (CBDC) جیسی نئی مالی مصنوعات کو شامل کیا گیا، دوسری طرف، مشتقات یا سرمایہ کاری وسائل کے ذریعے مبادا سرمایہ کاری کرنے کے راستے کو بھی CRS کے معیار میں شامل کیا گیا ہے، تاکہ معلومات کی رپورٹنگ اور تبادلہ کے فریم ورک کو چکر دیے بغیر مارکیٹ کی مصنوعات کی ساخت کے ذریعے سے بچا جا سکے۔ کل میں، CARF اصلی مارکیٹ میں کرپٹو ایسٹس کے معاملات اور سروس فراہم کنندگان کے حوالے سے ذمہ دار ہے، جبکہ CRS کی تبدیل شدہ شکل مالی اکاؤنٹس کے نظام کے اندر موجود ممکنہ خطرات کے حوالے سے ذمہ دار ہے، دونوں مل کر معلومات کے آٹومیٹڈ تبادلے کے نظام کو مکمل کرتے ہیں۔
CARF اور متعارف شدہ CRS کے ٹیکنیکل ٹرانسمیشن فارمیٹ اور ساتھی گائیڈ لائنز کو مکمل ہونے کے بعد، OECD کے مطابق، پہلی قسم کا عالمی خودکار تبادلہ تخمینہ 2027 سے شروع ہوگا۔ اس سے قبل، متعدد قانونی علاقوں میں ملکی سطح پر ڈیٹا کی جمع کاری اور رپورٹنگ کی تقاضوں کو لاگو کیا جائے گا، جو بعد میں عالمی تبادلے کے لیے ڈیٹا کی بنیاد کی تیاری کرے گا۔
یورپی یونین کے سطح پر، DAC8 کو 2023ء کے اکتوبر میں رکن ممالک کی منظوری حاصل ہوئی اور اسی مہینے اسے رسمی ایوان میں جاری کر دیا گیا۔ اس کی ساخت OECD کے CARF بین الاقوامی معیار پر مبنی ہے، جو رکن ممالک کے ٹیکس اداروں کے درمیان کریپٹو ایسیٹ کے صارفین کی معلومات کو خودکار تبادلہ کے نظام میں شامل کرنے کا مقصد رکھتا ہے۔
چین کے دیگر علاقوں کا بھی اضافہ ہوگا؟
2025ء کے دسمبر کے آغاز تک، 76 ممالک نے CARF کو قبول کرنے کا عہد کر لیا ہے۔ برطانیہ اور یورپی یونین اس فریم ورک کو لاگو کرنے کے لیے سب سے آگے ہیں (2026ء میں ڈیٹا جمع کیا جائے گا اور 2027ء میں پہلی تبادلہ ہو گا)؛ سنگاپور، متحدہ عرب امارات اور چین کے ہانگ کانگ اس کے بعد ہیں، جو 2027ء میں ڈیٹا جمع کریں گے اور 2028ء میں مکمل طور پر نافذ کریں گے؛ سوئٹزرلینڈ نے اپنی نافذ کاری کو 2027ء تک ملتوی کر دیا ہے، اور تبادلہ کے لیے محتاط طور پر اہداف کی جانچ کر رہا ہے؛ امریکی ٹیکس انتظامیہ (IRS) کا CARF شامل کرنے کا پیش کردہ اقدام ابھی تک داخلی جائزہ کے مرحلے میں ہے۔
یہ بات بھی مفہوم ہے کہ چین ابتدائی تبادلہ فہرست میں شامل نہیں ہے اور چین کی ٹیکس ایجنسی کو CARF ڈیٹا CARF یکتہ نظام کے ذریعے خود بخود نہیں ملے گا۔
چین کے پاس CRS خودکار تبادلہ نظام کے تحت قائم کردہ ادارتی اور ٹیکس ٹیکسٹنگ کے تجربات موجود ہیں، جو قانونی ڈیزائن، محتاط تحقیقات کے معیار، ڈیٹا تبادلہ حکومتی اداروں اور معلوماتی سیکیورٹی کے پیمانے پر بین الاقوامی معیار کو قبول کرنے کی بنیادی ڈھانچہ ہے۔
مسئلہ یہ ہے کہ CARF کے مطابق تسلیم شدہ اہداف خاص طور پر مالیاتی اداروں کے تحت کرنسی کے مالیاتی خدمات فراہم کنندگان پر مرکوز ہیں، جبکہ چین کی ملکیت میں آنے والی کرنسی کے متعلقہ کاروبار کے حوالے سے طویل عرصے سے سخت نگرانی اور پابندی کا رویہ رکھا گیا ہے، اور ملک میں کوئی ایسا معمولی طور پر CARF میں شامل ہونے والے مجاز کاروباری مارکیٹ کا نظام موجود نہیں ہے۔
ہانگ کانگ میں CARF کو آگے بڑھانے سے یہاں موجود کرپٹو کرنسی سروس فراہم کنندگان کے ٹیکس ریزنڈ شپ کی شناخت اور معلومات کی رپورٹنگ کی شدت میں اضافہ ہو سکتا ہے لیکن یہ ضروری نہیں کہ متعلقہ معلومات خود بخود چین کے ٹیکس اداروں تک واپس آ جائیں گی۔ کیا کراس بارڈر معلومات کا تبادلہ ہو گا یا نہیں، اس کا فیصلہ چین کے انتخاب پر منحصر رہے گا کہ وہ کیا کرے گا اور متعلقہ قانونی علاقوں کے ساتھ تبادلہ کے تعلقات قائم کرے گا، اور دونوں اطراف کے درمیان معلومات کے استعمال کی محدودیت، نجی زندگی کی حفاظت اور ٹیکنیکی جوڑ کے انتظامات پر بھی منحصر ہو گا۔
لیکن یہ بھی زیادہ اہم ہے کہ شامل نہ ہونا نظرانداز کرنے کا مطلب نہیں ہے۔ کراس فریم ورک کے آٹومیٹڈ ایکس چینج پیتھ کے بغیر بھی، ٹیکس ٹرانس فر اطلاعات ممکنہ طور پر موجودہ ٹیکس ٹریٹیز اور بین الاقوامی ٹیکس انتظامی تعاون کے فریم ورک کے تحت، ایکلم کیس ریکوئیسٹس، مشترکہ ایگزیکیوشن یا دیگر تعاون کے طریقہ کار کے ذریعہ ہو سکتی ہیں۔ جیسا کہ عالمی اصل حکومتی علاقوں کے ساتھ کرپٹو ایسیٹ ٹرانزیکشنز اور ٹرانسفرز کے ڈیٹا کو سسٹمی طور پر جمع کیا جا رہا ہے، ٹیکس اداروں کے پاس دستیاب سراغ مکمل ہو جائیں گے اور بین الاقوامی خطرات کی شناخت کی صلاحیت بھی ایک ساتھ بہتر ہو جائے گی۔
اکیل اور اداروں کے لئے سب سے واقعی تبدیلی یہ ہے کہ جب تک اصلی آپریشنل راستے سینٹرلائزڈ ٹریڈنگ پلیٹ فارمز، ہاسٹنگ سروسز یا فیئٹ کرنسی ان / آؤٹ فل یا ان پر منحصر ہوں گے تو ٹرانزیکشن کے ڈیٹا کا ریکارڈ اور اس کی ٹریسی بیلٹی بڑھتی چلی جائے گی اور ممکنہ واقعات سے معمولی معاملات کی طرف منتقل ہو جائے گی۔