Якщо ви отримуєте цифрові активи за виконання послуг, які податкові наслідки повинні враховувати платники податків? IRS розглядає цифрові активи, такі як криптовалюта та NFT, як майно, а не як валюту для мети федерального оподаткування. Коли платники податків отримують цифрові активи за виконання послуг, дохід повинен бути визнаний як звичайний дохід. Для розрахунку оподатковуваного доходу платники повинні визначити ринкову вартість (FMV) цифрового активу в доларах США точно на дату та час його отримання. Ця оцінка є критично важливою, оскільки всі операції повинні бути звітовані в доларах США у податковій декларації. Точні податкові наслідки залежать від класифікації працівника: 1. Працівники: Якщо цифровий актив виплачується як заробітна плата, його ринкова вартість підлягає утриманню федерального податку на дохід, податку FICA (Federal Insurance Contributions Act) та податку FUTA (Federal Unemployment Tax Act). Роботодавці повинні звітувати про цей дохід за формою W-2. 2. Самозайняті особи: Якщо послуги надаються як фрілансер або самозайнятий працівник, ринкова вартість цифрового активу вважається самозайнятим доходом. Цей дохід підлягає податку на самозайнятість і повинен бути звітний у додатку C форми 1040. Постачальник надасть форму IRS 1099-NEC, якщо мінімальний поріг звітності у розмірі $2 000 або більше буде досягнутий або перевищений у календарному році. Отримання цифрового активу — це лише перша податкова подія. Зберігання та подальше виведення активу спричинить другий податковий наслідок. Спочатку платники повинні встановити базову вартість. Ринкова вартість активу на момент отримання стає офіційною базовою вартістю платника податків. Якщо платник пізніше продаватиме актив, обмінюватиме його на іншу криптовалюту або використовуватиме для придбання товарів чи послуг, вони отримають капітальний прибуток або збиток. Якщо актив тримали рік або менше, будь-який прибуток оподатковується як короткостроковий капітальний прибуток за ставками звичайного доходу. Тримання активу більше року дає платнику право на переваги ставок податку на довгостроковий капітальний прибуток. Приклад: Припустимо, що ви дієте як самозайнятий працівник і отримуєте 1 ETH за ціною $2 000 за свої послуги. Ви повинні звітувати $2 000 як самозайнятий дохід. Якщо пізніше ви продасте цей 1 ETH за $2 500, ви будете зобов’язані сплатити податок на капітальний прибуток з $500 прибутку.