Форма 1099-DA містить поле, у якому потрібно позначити, чи опирався брокер на інформацію про придбання, надану клієнтом. Коли IRS у квітні 2024 року опублікував перший проект форми 1099-DA, поле 8 мали зовсім інше призначення. Спочатку воно використовувалося для звітування про певні види неденежних надходжень. Однак після публікації остаточних правил звітування депозитарних брокерів у червні 2024 року IRS у серпні 2024 року випустив оновлений проект форми. У цьому оновленому проекті IRS повністю змінив призначення поля 8 на його поточну функцію: позначення того, що брокер опирався на інформацію про придбання, надану клієнтом. Коли брокер позначає поле 8 (Брокер опирався на інформацію про придбання, надану клієнтом) у формі 1099-DA, це означає, що біржа не мала незалежних, перевірених записів про початкову дату придбання активу або його базову вартість (часто тому, що це був «непокритий» актив, переведений на біржу ззовні з іншого гаманця). Позначаючи це поле, брокер прямо повідомляє IRS: «Ми звітуємо про базову вартість та дату придбання у цій формі, але ці дані ми отримали безпосередньо від податкового платника, а не з нашого внутрішнього депозитарного реєстру». Згідно з остаточними правилами, податкові платники можуть надавати брокерам інформацію про придбання активів, що були переведені. Якщо податковий платник успішно надасть ці дані (і брокер їх прийме), брокер звітуватиме базову вартість у формі 1099-DA та позначить поле 8. Поле 8 діє як позначка для IRS. Воно сигналізує, що хоча базова вартість і зазначена у формі, вона базується на власних зовнішніх записах податкового платника. У разі перевірки відповідальність за підтвердження точності інформації про базову вартість, наданої клієнтом, лежить на податковому платнику (а не на брокері). Це підкреслює важливість зберігання власної незалежної історії транзакцій та ведення обліку базової вартості для всіх гаманців — навіть тоді, коли біржі починають видавати ці форми.