Податкові органи Великобританії виявили 240 платників податків, які кожен задекларували більше £1 мільйона, або приблизно $1,36 мільйона, у прибутку від капіталу в криптовалюті під час податкового року 2024–25.
Ці дані з’являються на тлі підготовки HM Revenue and Customs (HMRC) до отримання ширшого доступу до інформації про інвесторів у криптовалюти через нові міжнародні правила обміну даними.
Згідно зі статистикою HMRC, опублікованою 27 серпня, приблизно 17 600 осіб звітували про оподатковувані відчуження криптоактивів за цей період. Разом ці транзакції принесли 13,8 мільярда фунтів стерлінгів (18,76 мільярда доларів США) від відчуження та 1,38 мільярда фунтів стерлінгів (1,87 мільярда доларів США) капітального прибутку.
240 найбільш прибуткових осіб зробили £717 мільйонів ($974 мільйони) від загальних прибутків, що були заявлені. Середній прибуток серед усіх платників податків, які заявили оподатковувані криптовалютні прибутки, становив приблизно £78 000 ($106 000).
HMRC вводить окремий звіт про капіталізаційні прибутки від криптовалют
Нові дані позначають перший спеціалізований розбір капітальних прибутків, пов’язаних із криптовалютами, у щорічній статистиці податку на капітальний прибуток HMRC.
Зміна відбулася після оновлення системи самостійної декларації для податкового року 2024–25, яке ввело окремий розділ для звітування про капітальні прибутки від криптоактивів.
Раніше податкові платники звітували про операції з криптовалютами в межах загального розділу капітальних прибутків, що ускладнювало для HMRC виділення та аналіз діяльності, пов’язаної з криптовалютами.
Оподатковувані відчуження криптовалют можуть включати продаж цифрового активу, обмін однієї криптовалюти на іншу, використання криптовалюти для покупки товарів або послуг або передачу активів іншій особі за межами певних оподатковуваних транзакцій.
Дані про податки на криптовалюту свідчать про сильну гендерну нерівність
Цифри HMRC також виявили значну статеву різницю серед платників податків, які повідомляють про прибутки від криптовалют.
Приблизно 87% осіб, які декларували оподатковувані криптовалютні прибутки, були чоловіками, порівняно з приблизно 13%, які були жінками.
В той же час HMRC розширює свої зусилля щодо дотримання та освіти в галузі криптовалют. Агентство оцінило, що його робота в цій сфері принесла додаткові 168 мільйонів фунтів стерлінгів податку на капітальний прибуток протягом податкового року 2024–25.
Однак новоопубліковані статистичні дані стосуються виключно капітальних прибутків. Доходи, отримані в результаті таких діяльностей, як майнінг і стейкінг криптовалют, продовжують відображатися відповідно до існуючих правил оподаткування доходів, а не через окремий розділ з капітальних прибутків від криптовалют.
Для податкового року 2025–26 податкові резиденти Великобританії, чий прибуток перевищує застосовний податковий відсоток, повинні повідомити про нього через Self Assessment та сплатити будь-яку невиплачену податкову суму до 31 січня 2027 року.
HMRC посилює зусилля щодо дотримання податкових вимог щодо криптовалют
Випуск спеціалізованих даних про криптовалюту збігається зі загальним зростанням зусиль HMRC щодо виявлення потенційних випадків невиплачених податків на криптовалюту.
Бухгалтерська фірма UHY Hacker Young повідомила 20 серпня, що HMRC надіслала приблизно 81 000 попереджувальних листів інвесторам у криптовалютах, яких підозрюють у недоплаті податків протягом попередніх 12 місяців.
Ця цифра була приблизно на 25% вищою за оцінені 65 000 листів, відправлених роком раніше, і майже втричі більшою, ніж 27 714 листів, зареєстрованих у 2023–24 роках.
Часто їх називають «листами-підштовхувачами»; ці повідомлення надають податковикам можливість добровільно розкрити невиплачені податки до того, як HMRC розпочне формальне розслідування.
Згідно з UHY Hacker Young, податкова служба особливо уважно стежить за діяльністю з криптовалютами під час ринкового підйому, який тривав з грудня 2022 року по жовтень 2025 року — період, який міг принести інвесторам значні оподатковувані прибутки.
CARF надасть HMRC більший доступ до даних інвесторів у криптовалюти
Здатність HMRC стежити за діяльністю з криптовалютами, як очікується, подальше розшириться завдяки Карф-фреймворку звітності про криптоактиви (CARF), розробленому Організацією економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР).
Великобританія розпочала впровадження цієї системи у січні 2026 року, і очікується, що HMRC почне отримувати інформацію про клієнтів, зібрану провайдерами криптоактивів, у 2027 році.
CARF призначений для сприяння автоматичному обміну інформацією між учасними юрисдикціями. Дані дозволять податковим органам порівнювати повідомлені інвесторами дохід та прибуток з інформацією, зібраною безпосередньо від крипто-бізнесів.
Великобританія готувалася до цієї системи протягом кількох років. У березні 2024 року уряд розпочав консультації щодо включення стандартів звітності OECD з криптовалют у національну податкову систему, з планованим впровадженням у 2026 році.
Раніше Казначейство Великобританії оцінило, що нова система звітності може згенерувати додаткові 35 мільйонів фунтів стерлінгів податкових надходжень у фінансовому році 2026–27, зростаючи до приблизно 95 мільйонів фунтів стерлінгів у 2027–28 роках.
Правила глобального звітування податків на криптовалюту розширюються
Великобританія не є єдиною країною, яка посилює вимоги до звітності щодо операцій з криптовалютами.
Криптовалютні платформи, що діють у Європейському союзі, почали збирати додаткову інформацію про клієнтів у рамках рамок DAC8 з 1 січня 2026 року. Правила охоплюють дані, такі як ідентифікація клієнтів, податкові ідентифікаційні номери та записи транзакцій, причому перші річні звіти очікуються у 2027 році.
Для жителів Великобританії UHY Hacker Young очікує, що HMRC почне автоматично отримувати інформацію від криптовалютних бірж, що діють у 52 юрисдикціях, з 31 травня 2027 року. Ще 15 юрисдикцій очікуються на початок обміну даними у 2028 році.
Коли ця інформація стане доступною, податкові органи отримають значно більші можливості для порівняння реальної торгової діяльності інвесторів із доходами та капітальними прибутками, зазначеними у їхніх податкових деклараціях.
Прозорість щодо податків на криптовалюту входить у нову фазу
Останні дані свідчать, що криптовалюта все більше інтегрується до традиційної податкової та фінансової звітності. Окрема категорія звітності HMRC для прибутків від криптовалют, поєднана зі зростанням використання попереджувальних листів, вказує на зміну з масових заходів з підвищення обізнаності на більш цілеспрямоване виконання.
Введення CARF може прискорити цей перехід. Коли податкові органи почнуть отримувати дані про транзакції та клієнтів безпосередньо від провайдерів криптовалютних послуг, інвестори зіткнуться з набагато меншою різницею між тим, що вони повідомляють, і тим, що уряди зможуть незалежно перевірити.
Найважливішим розвитком є не просто потенційне збільшення податкових надходжень. Більший зсув полягає у зростаючій інтеграції крипторинків у глобальну систему обміну фінансовою інформацією. Роками криптовалюту часто сприймали як щось, що функціонує дещо поза традиційними структурами фінансового звітності. Це сприйняття поступово змінюється.
Зі розширенням CARF і DAC8 на міжнародному рівні криптовалютні транзакції можуть стати підлягати рівню транскордонної прозорості, близькому до того, що вже спостерігається у традиційних банківських та інвестиційних ринках. Справжнім викликом для регуляторів буде забезпечення того, щоб посилення податкової дотриманості не відбувалося за рахунок пропорційного нагляду та приватності інвесторів. Однак для криптовалютних інвесторів напрямок стає все більш очевидним: податкові органи рухаються до майбутнього, в якому невиявлену діяльність з цифровими активами буде набагато легше виявити.