Род-Айленд пропонує ввести податковий виняток для малих транзакцій у біткойнах

ПРОВІДЕНС, Род-Айленд – лютий 2025 року може стати переломним моментом для прийняття криптовалюти в США, оскільки законодавці Род-Айленду вводять революційний законопроект, який виключає малий обмін біткойнами з податку на прибуток штату. Ця законодавча ініціатива безпосередньо стосується однієї з найважливіших перешкод для використання криптовалюти як звичайних грошей: складного податкового навантаження, пов'язаного з малими покупками та переказами між фізичними особами. Запропонований законопроект Род-Айленду про податок на біткойн може зробити найменший штат пионером практичної політики криптовалюти, створивши рамки, які інші штати можуть використовувати протягом наступних років.

Законодавство, офіційно подане до Загального збору Род-Айленду, пропонує чіткі пороги для податкового виключення з оподаткування транзакцій у біткоїні. Зокрема, законопроект передбачає, що продажі та транзакції біткоїнів на суму до 5 000 доларів на місяць будуть повністю податково вільними з точки зору податку на прибуток штату. Крім того, встановлюється річний ліміт виключення у розмірі 20 000 доларів США за всі транзакції. Мова законопроекту явно визначає біткоїн як «децентралізовану цифрову валюту, засновану на технології блокчейн», що демонструє законодавче визнання її унікальної технологічної основи. Це визначення має значення, тому що відрізняє біткоїн від інших цифрових активів у юридичному відношенні.

Ліберальні аналітики відмічають, що цей підхід відображає існуючі податкові винятки для малих товарних розрахунків у деяких юрисдикціях. Однак застосування цього підходу до цифрового межове майна представляє собою нову законодавчу стратегію. Основні спонсори законопроекту вважають, що поточні вимоги до звітності про кожен криптовалютний транзакцію, незалежно від її розміру, створюють адміністративні навантаження, які відлякують практичне використання. Відповідно, вони пропонують ці винятки саме для того, щоб спонукати мешканців і місцеві підприємства використовувати біткойн для щоденних операцій, таких як покупка кави, оплата продуктів харчування та оплата послуг.

Пропозиція штату Род-Айленд виникає на складному національному фоні змін податкової політики криптовалют. Наразі Податкова служба США (IRS) вважає криптовалюти, такі як біткойн, майном для податкових цілей на федеральному рівні. Це класифікування означає, що кожен транзакція - незалежно від того, купуєте ви чашку кави чи торгуєте між криптовалютами - потенційно створює оподатковувану подію, яка вимагає розрахунку капітальних вигод. Багато прихильників криптовалют і деякі економісти стверджують, що ця система створює нереальні навантаження на дотримання правил для малих транзакцій, фактично заважаючи криптовалютам виконувати роль практичних засобів щоденного використання.

Кілька інших штатів вивчали податкові реформи криптовалюти, але з різними підходами. Наприклад:

• Вайомінг встановивши широкі винятки для криптовалюти та створивши спеціальні харчові банки для цифрових активів
• Техас прийняв закони, які визнають криптовалюту в комерційних операціях
• Колорадо тепер приймає криптовалюту для певних державних податкових платежів
• Арізона раніше розглядало (але не схвалювало) подібні винятки для малих операцій

Підхід штату Род-Айленд значно відрізняється, зосереджуючись саме на винятках, що не мають значення, а не на більш широких регуляторних рамках. Ця цілеспрямована стратегія може виявитися більш політично доцільною, при цьому вирішуючи ключовий практичний бар'єр для прийняття.

Експертні погляди на законодавство

Експерти з політики криптовалют з інституцій, таких як Coin Center і Blockchain Association, надали початковий аналіз пропозиції Род-Айленду. Доктор Сара Чен, дослідник оподаткування криптовалют у Браунівському університеті, пояснює: «Проект закону Род-Айленду представляє собою раціональне середнє рішення в політиці криптовалют. Натомість того, щоб намагатися здійснити комплексну федеральну реформу, яка стикається зі значними політичними перешкодами, винятки з мінімальним обсягом на рівні штату можуть демонструвати практичні переваги, збираючи при цьому цінні дані про реальні звички використання криптовалют».

Податкові адвокати, які спеціалізуються на цифрових активах, зазначають, що законодавство спростить виконання зобов'язань для мешканців Род-Айленду. Наразі користувачів криптовалюти зобов'язано вести облік початкової вартості кожної угоди та її справжньої ринкової вартості на момент обміну — недоцільне вимога для малих щоденних покупок. Запропоновані межі виключення звільнять більшість споживчих операцій від цієї вимоги, при цьому зберігаючи податкові зобов'язання для більших інвестицій та угод.

Місцеві організації бізнесу в Род-Айленді висловили обережну оптимістику щодо потенційних наслідків законодавства. Асоціація малого бізнесу Род-Айленду висловила заяву, в якій зазначено: «Зменшення адміністративних навантажень для криптовалютних операцій може спонукати більше роздрібних продавців приймати цифрові платежі, особливо в районах, де багато туристів, таких як Ньюпорт і Провіденс». Кілька технологічних компаній у зростаючому інноваційному секторі штату вже почали підготовку планів реалізації, якщо законодавство буде прийнято.

Економічні наслідки виходять за межі простого зручності. Створюючи сприятливе середовище для криптовалютних операцій, Род-Айленд може залучити компанії з блокчейну та кваліфікованих фахівців. Сусідній Массачусетс, з його концентрацією фінансових технологій, є як конкурентом, так і потенційним партнером у цій щойно з'явившійся галузі. Крім того, законодавство може встановити Род-Айленд як місце для тестування політики криптовалют, яку інші штати можуть прийняти пізніше.

Практична реалізація вимагатиме координації між кількома державними органами. Департамент податків штату Род-Айленд має встановити конкретні рекомендації щодо звітності за угоди, що перевищують межі виключення. Департамент регулювання бізнесу може розробити рекомендації з захисту прав споживачів щодо криптовалютних угод. Ці деталі реалізації стануть критичними для успіху законодавства, якщо воно стане законом.

Практичне застосування законодавства винесе кілька технічних питань, які законодавцям доведеться вирішити. По-перше, законопроект має точно визначити, що вважається "транзакцією" з метою виключення. Чи це включає тільки покупки товарів і послуг, або також перекази між фізичними особами? По-друге, законодавству потрібні механізми, щоб запобігти зловживанням, такі як штучне розбиття фізичними особами більших транзакцій, щоб залишатися нижче місячного порогу в 5 000 доларів.

Фірми з аналізу блокчейну відзначають, що відстеження транзакцій створює як проблеми, так і можливості. хоча публічна природа блокчейну теоретично дозволяє перевірку транзакцій, технології конфіденційності, такі як CoinJoin і Taproot, можуть ускладнити моніторинг відповідності. Законодавство може вимагати передбачення, що вимагають звітність про транзакції, що перевищують певні прагнення, тоді як менші транзакції будуть виключені з вимог до документації.

Ще однією проблемою є податкове оподаткування криптовалюти, отриманої як дохід. Поточна версія законопроекту зосереджена на «продажах і операціях», але що робити з біткойнами, отриманими як оплата за послуги або товари? Юридичні експерти вважають, що законодавство може потребувати уточнення щодо того, чи такі отримання підпадають під виняток при подальшому використанні або конвертації.

Легіслятивний процес і графік

Законопроект про податок на біткойни штату Род-Айленд йде за стандартним законодавчим шляхом, який зазвичай потребує кількох місяців розгляду. Після внесення законопроект пройде через комітети, де експерти, зацікавлені сторони та громадськість зможуть надати показання. Комітет з питань фінансів Палати представників, ймовірно, огляне фіскальні наслідки законопроекту, тоді як Комітет з питань корпорацій Палати представників може вивчити його вплив на бізнес.

Історичні дані про подібне фінансове законодавство в Род-Айленді вказують на часовий проміжок 6-9 місяців від внесення до потенційного прийняття, з можливими змінами на протязі процесу. Підтримувачі законопроекту зазначили, що вони збираються шукати підтримки обох партій, наголошуючи на практичних перевагах законодавства, а не на ідеологічних позиціях щодо криптовалюти. Цей прагнучий до практики підхід може покращити його шанси в законодавчому органі Род-Айленду, який політично поділений.

Пропозиція Род-Айленду відповідає змінюваним міжнародним підходам до оподаткування криптовалюти. Кілька країн впровадили або запропонували подібні винятки для мінімальних сум:

Ці міжнародні приклади надають цінні випадкові вивчення для законодавців штату Род-Айленд. Зокрема, підхід Португалії залучив значальні інвестиції в криптовалюту та міграцію талановитих осіб, демонструючи потенційні економічні вигоди від сприятливих політик. Однак тепер регулювання Європейського Союзу вимагає більш стандартизованих підходів, що робить експерименти на рівні штатів у США особливо цінними для розвитку глобальної політики.

Початкова публічна реакція на законодавство загалом була позитивною серед зростаючого криптовалютного співтовариства штату Род-Айленд. Місцеві групи зустрічей посвячених Біткойну в Провіденсі та Ворвікі організували освітні сесії, щоб пояснити наслідки законопроєкту. Тим часом, деякі традиційні групи захисту податків висловили побоювання щодо потенційних наслідків для доходів, хоча першочергові аналізи показують, що прямий податковий ефект буде мінімальним, враховуючи невеликі розміри транзакцій.

Легісляція також викликала дискусії щодо фінансової доступності. Її прихильники стверджують, що зменшення складності податкового законодавства може зробити криптовалюту більш доступною для недооцінених спільнот, особливо для тих, у кого обмежений доступ до традиційних банківських послуг. Однак критики відзначають, що цифрова грамотність і доступ до технологій залишаються суттєвими перешкодами, які не може вирішити тільки податкова політика. Ці суперечливі погляди, ймовірно, стануть однією з центральних тем майбутніх публічних слухань.

Законопроект про податок на біткойн штату Род-Айленд є значним кроком у напрямку практичної інтеграції криптовалюти в повсякденне економічне життя. Пропонуючи виключити з податку на прибуток штату невеликі операції до 5 000 доларів на місяць, законодавці вирішують ключову перешкоду використання біткойну як реальної валюти, а не просто об'єкта спекулятивних інвестицій. Цей підхід збалансовує стимулювання інновацій з розумними заходами безпеки через чіткі межі порогів. Законопроект, що проходить через Загальну асамблею Род-Айленду, надасть цінні висновки щодо розвитку політики криптовалюти, які можуть бути пізніше враховані іншими штатами та, можливо, федеральними законодавцями. Законопроект, що врешті буде прийнятий, може поставити Род-Айленд у непередбаченому лідерстві у практичній реалізації політики цифрових валют, демонструючи, як цілеспрямовані регуляторні зміни можуть сприяти інноваціям, зберігаючи при цьому відповідний нагляд.

Питання 1: Що саме пропонує законопроект про податок на біткойн штату Род-Айленд?
Законодавство виключить транзакції в біткойнах до 5 000 доларів на місяць і 20 000 доларів на рік з податку на прибуток штату Род-Айленд, зокрема для продажу та транзакцій, а не довгострокових інвестицій.

Питання 2: Як це вплине на федеральні податки з криптовалюти?
Проект закону стосується лише податку штату Род-Айленд на доходи. Податкові зобов'язання на федеральному рівні за нинішніми директивами ІРС залишаться без змін, хоча законодавство може вплинути на майбутні обговорення федеральної податкової політики.

Питання 3: Коли це законодавство може набути чинності, якщо його приймуть?
На підставі типових законодавчих строків та припускаючи прийняття, закон, ймовірно, набуде чинності на початку наступного податкового року після ухвалення, можливо, січня 2026 року.

Питання 4: Чи поширюється це виняток на всі криптовалюти чи лише на біткойн?
Поточна версія законопроекту конкретно визначає та стосується біткойну як децентралізованої цифрової валюти, заснованої на блокчейн-технології. Інші криптовалюти можуть потребувати окремого законодавства або регуляторних пояснень.

Питання 5: Як держава запобігне зловживанню цими винятками?
Законодавство, ймовірно, включатиме положення щодо запобігання розподілу операцій та вимагатиме звітності за операціями, які перевищують певні межі. Деталі впровадження будуть розроблені Департаментом податків штату Род-Айленд, якщо законопроект стане законом.