Як розрахувати податок на криптовалюту в Німеччині: формула, приклад і податкова таблиця

Формула проста: дохід від реалізації мінус витрати на придбання мінус комісії дають прибуток. Якщо він перевищує поріг у 1000 євро і між покупкою та продажем минуло менше року, ви сплачуєте податок на нього за своєю особистою ставкою. Складно стає лише тоді, коли ви купували одну й ту саму валюту кілька разів, бо тоді вирішуючим є порядок.

Ця стаття крок за кроком розглядає розрахунок на конкретному прикладі, надає таблицю зі звичайними діапазонами доходів та вказує точки, у яких кожен калькулятор досягає своїх меж.

Оподатковуваний прибуток за розділом 23 Німецького закону про податок на дохід розраховується так:

Доходи від реалізації мінус витрати на придбання мінус віднімні витрати = прибуток або збиток

Вартість придбання включає ціну покупки разом із комісією за покупку. Витрати, що підлягають відшкодуванню, охоплюють комісії за продаж та транзакційні витрати, які можна безпосередньо віднести до транзакції. Загальні витрати, такі як апаратний гаманець або плата за зберігання, не можуть бути відшкодовані.

Вирішальним є останній рядок: якби між купівлею та продажем минуло більше дванадцяти місяців, той самий прибуток залишився б поза оподаткуванням. Період утримання — єдиний фактор, що зменшує суму до нуля.

Також стежте за порогом звільнення. Він становить 1 000 євро і поширюється на всі приватні операції з відчуження за рік у сукупності. Це поріг звільнення, а не льгота: при прибутку в 1 001 євро податок сплачується з усієї суми, а не лише з одного євро, що перевищує поріг.

Таблиця показує базовий тариф 2026 року для осіб, які подають декларацію окремо. З ним пов’язано два пункти, оскільки їх часто неправильно подають.

Спочатку — солідарністьний збір. Він становить 5,5 відсотка від податку на дохід, але вводиться лише при податку на дохід близько 19 950 євро. Для більшості інвесторів у нижніх рядках таблиці він взагалі не виникає. Калькулятори, які додають його усюди, дають надмірно високі значення.

Друге, гранична ставка. Вона застосовується до додаткового євро, а не до всього вашого доходу. Прибуток від криптовалюти також може підняти вас у вищий діапазон, що призводить до зростання середньої ставки. Усім, хто близький до порогу, слід розраховувати точніше, ніж за допомогою таблиці.

Для кожної проданої позиції вам потрібні чотири деталі. Якщо одна з них відсутня, розрахунок стає оцінкою:

1. Дата придбання з часом, оскільки період триває до дня.
2. Вартість придбання в євро, включаючи комісію за покупку.
3. Дата та ціна виведення, також у євро.
4. Гаманець чи біржа, оскільки оцінка здійснюється на рівні гаманця.

При обміні криптовалюти на криптовалюту немає ціни в євро. У такому випадку потрібно використовувати ринкову вартість на момент обміну для обох сторін угоди.

Доки ви купили один раз і продали один раз, розрахунок простий. Як тільки ви купили кілька разів, порядок використання визначає, які монети вважаються проданими, і відповідно — оподаткування.

Лист Федерального міністерства фінансів від 6 березня 2025 року встановлює порядок: спочатку визначається індивідуальна ідентифікація, де ви можете підтвердити, які саме монети ви відчужили. Якщо це неможливо, криптоактиви, отримані першими, вважаються проданими першими для цілей періоду тримання. Для оцінки застосовується середній метод, а для спрощення можна також припустити FIFO.

Цей порядок зазвичай працює на вашу користь, оскільки спочатку використовуються найдавніші, а отже, часто позиції, які не оподатковуються. Але його можна правильно застосувати лише тоді, коли ваша історія не має пробілів. Що це означає для плану заощаджень, показано в нашій статті про bitcoin і податки.

Простий калькулятор підійде, якщо у вас декілька покупок, всі на одній біржі, і ви торгуете виключно євро. Тоді ви можете відтворити наведену вище формулу в електронній таблиці.

Спеціалізований інструмент окупляється, як тільки застосовується один із цих пунктів:

• Ви торгуете на кількох біржах або переміщуєте кошти між гаманцями.
• Ви обмінюєте криптовалюту на криптовалюту, оскільки кожна транзакція потребує двох ринкових цін.
• Ви запускаєте план заощадження з багатьма окремими внесками.
• Ви отримуєте дохід від стейкінгу або позичання, який потрібно оцінити на момент його надходження.

Які інструменти це обробляють та яка їх вартість, зазначено у нашому порівнянні інструментів для податкового обліку криптовалют. Один нюанс щодо очікувань: жоден інструмент не замінює податкової оцінки окремого випадку, і жоден не несе відповідальності за результат.

За проектом законопроекту Міністерства фінансів від 8 вересня 2026 року розрахунок стане значно простішим: 25 відсотків податку на джерелі та додатковий солідарний збір з прибутку, незалежно від періоду утримання, і замість цього — без питання про дванадцятирічний вікно.

На даний момент проект передбачає, що будуть затронуті лише криптоактиви, отримані після 31 грудня 2026 року. Для всього, що було отримано раніше, розрахунок залишиться саме таким, як він встановлений тут. Нічого ще не вирішено; деталі наведені в нашій статті про дату зрізу та дію старих правил.

Як розрахувати податок на криптовалютні прибутки?

Доход від реалізації мінус витрати на придбання мінус комісії дають прибуток. Податок на нього сплачується за вашою особистою ставкою, якщо продаж відбувся протягом дванадцяти місяців і загальний прибуток перевищує 1 000 євро.

Чи існує безкоштовний криптовалютний податковий калькулятор?

Для простих випадків формули в електронній таблиці достатньо. Безкоштовні онлайн-калькулятори зазвичай обробляють одну транзакцію і не враховують порядок споживання ні поріг звільнення для всіх транзакцій.

Яка ставка податку на криптовалюту?

Окремої ставки немає. Застосовується ваша ставка податку на дохід фізичної особи від 14 до 45 відсотків. Після періоду утримання більше дванадцяти місяців податок не настає.

Чи завжди додається солідарністьний збір?

Ні. Він діє лише від податку на дохід близько 19 950 євро і стосується лише вищих доходів.

Як розрахувати обмін криптовалюти на криптовалюту?

Ви використовуєте ринкову вартість на момент обміну. Монета, яку ви віддаєте, вважається проданою, а отримана — придбаною, з новим дванадцяtimісячним періодом.

Чи можу я віднімати комісії?

Так, якщо їх можна віднести до окремої транзакції. Комісії за покупку збільшують вартість придбання, а комісії за продаж — зменшують прибуток.

• Розділ 23 Німецького закону про податок на дохід щодо приватних операцій з реалізацією
• Лист Федерального міністерства фінансів від 6 березня 2025 року, референс файлу IV C 1 - S 2256/00042/064/043, щодо порядку споживання та оцінки
• Закон про солідарністьний збір 1995 року у редакції, що діє з 2021 року, щодо порогу звільнення
• Деталі проєкту закону на основі звіту від 8 вересня 2026 року

(На 9 вересня 2026 року. Усі приклади спрощені й розраховані без церковного податку. Ця стаття не є податковою консультацією.)