Німеччина продовжує розробку пропозиції щодо коригування податкової системи на криптоактиви, плануючи з 2028 року застосовувати єдину податкову ставку 25% до відповідних доходів. Це означає, що давня практика «звільнення від податку при утриманні понад один рік» може більше не поширюватися на ново придбані цифрові активи, такі як біткоїн та ефір.
Довгострокове тримання без податків або скасування
За повідомленнями, цей проект був розроблений Федеральним міністерством фінансів Німеччини і надісланий на розгляд іншим федеральним відомствам. За поточним варіантом, нові правила будуть застосовуватися до криптоактивів, придбаних після 1 січня 2027 року, а офіційне оподаткування розпочнеться з 2028 року.
У поточній системі Німеччини криптоактиви, що перебувають у власності фізичних осіб, зазвичай вважаються приватними активами. Якщо актив продано протягом 12 місяців після покупки, прибуток може оподатковуватися за ставкою податку на дохід фізичної особи; якщо актив тримати більше року, він зазвичай звільняється від оподаткування.
Новий план передбачає включення криптовалютного доходу до німецької системи податку на капітальний дохід з єдиною ставкою 25%, як і для дохідів від акцій та інших цінних паперів. Це призведе до скасування податкової переваги для довгострокових інвесторів, але для деяких короткострокових інвесторів податкова ставка може виявитися нижчою, ніж поточна ставка податку на дохід фізичних осіб.
Нові правила стосуються покупки активів після 2027 року
Згідно з проектом, нова податкова система стосується лише криптоактивів, придбаних після 1 січня 2027 року. Чи продовжуватимуть діяти старі правила для позицій, придбаних раніше, наразі не визначено — це потрібно буде уточнити в процесі подальшого законодавства.
Німецьке міністерство фінансів очікує, що ця заходи дозволить додатково отримати приблизно 350 мільйонів євро податкових надходжень. Якщо криптоактиви будуть офіційно включені до системи оподаткування капітального прибутку, інвестори в майбутньому зможуть використовувати збитки від акцій та інших цінних паперів для компенсації крипто-доходів.
- Час оподаткування: вводиться з 2028 року
- Для осіб, що купили активи після 1 січня 2027 року
- Оцінений приріст доходів: приблизно 350 мільйонів євро
Для податників із персональною податковою ставкою нижче 25% у поточній німецькій системі все ще передбачено можливість подання заяви на розрахунок податкового зобов’язання за нижчою персональною ставкою. У матеріалі також зазначено, що наразі ліміт звільнення від податку на приватні операції з продажу становить 1000 євро.
Раніше в парламенті виникли розбіжності
Німецькі політики на початку цього року вже обговорювали цей питання. У травні федеральний парламентський фінансовий комітет відхилив подібну пропозицію від «Зелених», яка також передбачала скасування податкової пільги для тримання криптоактивів протягом року.
Після цього міністр фінансів Ларс Клінгбейль заявив, що уряд планує оподатковувати криптоактиви різними способами та включити це до більш широкого плану боротьби з податковим мошенництвом та незаявленими економічними діяльностями. У липні він підтвердив, що чиновники готують конкретний законопроєкт, але не розголошив деталей.
Німеччина посилює регулювання криптовалют
Крім змін у податковій системі, Німеччина також посилює регулювання цифрових активів. З січня цього року Німеччина впровадила Європейський акт про податкову прозорість криптоактивів, який вимагає від криптосервісів надсилати податковим органам інформацію про транзакції клієнтів.
В той же час ринок ліцензованих крипто-сервісів Німеччини продовжує розширюватися. До серпня цього року Німеччина лідирує в ЄС за кількістю авторизацій за Законом про ринок криптоактивів, з 79 схваленими провайдерами криптоактивних послуг, що перевищує показники Франції та Нідерландів.