Дебати щодо оподаткування біткойна в Німеччині знову посилилися після результатів виборів у Саксонії-Ангальті. Партія АФД отримала майже 44% голосів на виборах до державного парламенту, хоча й не здобула абсолютну більшість, але значно обійшла Християнсько-демократичний союз, до якого належить канцлер Мерц. Ці державні вибори не змінять безпосередньо федеральне податкове законодавство, але надають АФД потужнішу політичну платформу на тлі підготовки федеральним урядом пропозицій щодо реформи податку на криптовалюти.
AfD проти скасування податкової пільги при утриманні протягом року
AfD раніше відкрито протистояла скасуванню поточної податкової переваги щодо терміну тримання криптоактивів у Німеччині. Згідно з поточними правилами Німеччини, фізичні особи, які тримають криптоактиви, такі як біткойн, більше року, перед продажем, зазвичай не підлягають оподаткуванню доходу від приватної продажу; якщо термін тримання менше року, відповідний прибуток може бути оподаткований.
У пропозиції, поданій до федерального парламенту у жовтні 2025 року, AfD описала біткойн як цифровий актив, який є децентралізованим, важким для маніпулювання та обмеженим за пропозицією, і закликала ставитися до нього інакше, ніж до інших криптовалют. Партія вимагає зберегти податкове звільнення для особистого тримання біткойнів після 12 місяців, а також запропонувала, щоб особиста видобуток біткойнів та функціонування Lightning-вузлів не вважалися автоматично комерційною діяльністю.
Німецька урядова влада планує внести зміни до податкової системи у 2027 році
Німецький федеральний уряд визначив план щодо введення податкового законодавства щодо криптоактивів у фінансовому плані 2027 року. Міністр фінансів Ларс Клінгбейль у квітні цього року зазначив, що уряд бажає обробляти оподаткування криптоактивів інакше, ніж зараз; до липня він додав, що міністерство фінансів розробляє конкретні пропозиції з метою оподаткування криптодоходів як інших доходів, але остаточний механізм ще не розкрито.
Раніше Зелені вперше запропонували скасувати пільги щодо строку володіння. 6 травня ця партія запропонувала план, згідно з яким дохід фізичних осіб від продажу криптоактивів мав би оподатковуватися податком на доходи фізичних осіб незалежно від строку володіння. Зелені посилалися на дослідження, яке стверджує, що така зміна може принести додаткові фіскальні надходження. Нарешті, ця пропозиція була відхилена Фінансовим комітетом Федерального парламенту 20 травня, і поточна система звільнення від оподаткування після року володіння була збережена.
За спорами щодо податкової реформи стоїть величезний ринковий обсяг
Цей податковий спір відбувся в одному з найбільших криптовалютних ринків Європи. Chainalysis оцінила, що Німеччина в 2025 році згенерувала приблизно 24,1 мільярда доларів США потенційно оподатковуваних ланцюгових криптовалютних операцій, поступаючись лише США серед країн, що підлягають статистичному обліку.
- Приблизно 15,6 млрд доларів США у платежах
- Приблизно 6,1 млрд доларів США реалізованого прибутку
- Приблизно 2,4 млрд доларів США доходів
Chainalysis також зазначає, що ці цифри відображають обсяг діяльності, яка може підпадати під загальні податкові правила, і не дорівнюють фактичній податковій зобов’язаності або невиплаченій сумі податку.
Крім масштабу оподаткування, інфраструктура крипторинку Німеччини продовжує розширюватися. Дані Chainalysis показують, що з липня 2024 року по червень 2025 року загальний обсяг криптоактивів, що надійшли до Німеччини, досяг 219,4 млрд доларів США, що на 54% більше, ніж у попередній період. На серпень цього року в Німеччині за рамками MiCA було офіційно уповноважено 79 постачальників криптоактивних послуг, що більше, ніж у Франції та Нідерландах.
Федеральне законодавство є остаточним етапом
Незважаючи на сильні результати AfD на виборах у землях, зміни в німецькій системі оподаткування криптовалют залежать від законодавчого процесу на федеральному рівні. Будь-яке скасування або зміна правила тривалості утримання протягом року повинно пройти федеральний законодавчий процес після публікації пропозиції міністерством фінансів.
Зараз AfD вже включила свою позицію до проекту резолюції федерального бундестагу, закликаючи зберегти правило тримання протягом 12 місяців та просувати правове розмежування біткойну та інших криптовалют. Далі ринок очікує оголошення конкретного проекту міністерством фінансів Німеччини та того, чи виникнуть нові розбіжності між політичними партіями бундестагу щодо податкової реформи.