แบบฟอร์ม 1099-DA มีช่องที่ถามว่าให้ทำเครื่องหมายว่าโบรกเกอร์พึ่งพาข้อมูลการได้มาที่ผู้ใช้ให้มาหรือไม่ เมื่อกรมสรรพากรสหรัฐฯ เปิดตัวร่างแรกของแบบฟอร์ม 1099-DA ในเดือนเมษายน 2024 ช่องที่ 8 มีจุดประสงค์ที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ซึ่งเดิมใช้เพื่อรายงานรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดประเภทเฉพาะ อย่างไรก็ตาม หลังจากที่กฎระเบียบสุดท้ายสำหรับการรายงานของโบรกเกอร์ผู้ดูแลถูกเผยแพร่ในเดือนมิถุนายน 2024 กรมสรรพากรได้ออกฉบับร่างที่อัปเดตของแบบฟอร์มนี้ในเดือนสิงหาคม 2024 ในฉบับร่างที่อัปเดตนี้ กรมสรรพากรได้เปลี่ยนจุดประสงค์ของช่องที่ 8 ให้เป็นหน้าที่ปัจจุบัน: เพื่อบ่งชี้ว่าโบรกเกอร์พึ่งพาข้อมูลการได้มาที่ผู้ใช้ให้มา เมื่อโบรกเกอร์ทำเครื่องหมายที่ช่องที่ 8 (โบรกเกอร์พึ่งพาข้อมูลการได้มาที่ผู้ใช้ให้มา) บนแบบฟอร์ม 1099-DA หมายความว่าแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนไม่มีบันทึกอิสระหรือสามารถตรวจสอบได้เกี่ยวกับวันที่หรือมูลค่าต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ (มักเกิดขึ้นเพราะเป็นสินทรัพย์ "ไม่อยู่ในขอบเขต" ที่ถูกโอนเข้ามาสู่แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจากวอลเล็ตภายนอก) โดยการทำเครื่องหมายช่องนี้ โบรกเกอร์กำลังแจ้งอย่างชัดเจนต่อกรมสรรพากรว่า: "เรารายงานมูลค่าต้นทุนและวันที่ได้มาบนแบบฟอร์มนี้ แต่เราได้ตัวเลขเหล่านี้โดยตรงจากผู้เสียภาษี ไม่ใช่จากสมุดบัญชีการดูแลภายในของเรา" ภายใต้กฎระเบียบสุดท้าย ผู้เสียภาษีได้รับอนุญาตให้ให้ข้อมูลการได้มาสำหรับสินทรัพย์ที่ถูกโอนเข้ามาแก่โบรกเกอร์ หากผู้เสียภาษีสามารถให้ข้อมูลนี้ได้อย่างสำเร็จ (และโบรกเกอร์ยอมรับ) โบรกเกอร์จะรายงานมูลค่าต้นทุนบนแบบฟอร์ม 1099-DA และทำเครื่องหมายช่องที่ 8 ช่องที่ 8 ทำหน้าที่เป็นสัญญาณเตือนสำหรับกรมสรรพากร มันบ่งชี้ว่าแม้มูลค่าต้นทุนจะถูกรายงานบนแบบฟอร์ม แต่ข้อมูลนี้ขึ้นอยู่กับบันทึกภายนอกของผู้เสียภาษีเอง หากมีการตรวจสอบ การรับผิดในการพิสูจน์ว่ามูลค่าต้นทุนที่ผู้ใช้ให้มานั้นถูกต้องจะตกอยู่กับผู้เสียภาษี (ไม่ใช่โบรกเกอร์) สิ่งนี้ยืนยันถึงเหตุผลว่าทำไมการรักษาประวัติธุรกรรมและติดตามมูลค่าต้นทุนของคุณเองอย่างอิสระผ่านวอลเล็ตทุกแห่งจึงยังคงสำคัญอย่างยิ่ง แม้ว่าแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะเริ่มออกแบบฟอร์มเหล่านี้แล้ว