หน่วยงานภาษีของสหราชอาณาจักรได้ระบุผู้เสียภาษี 240 ราย ที่รายงานกำไรทุนจากคริปโตเคอเรนซีมากกว่า 1 ล้านปอนด์ หรือประมาณ 1.36 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ในปีภาษี 2024-25
ตัวเลขเหล่านี้เกิดขึ้นขณะที่กรมสรรพากรของสหราชอาณาจักร (HMRC) กำลังเตรียมพร้อมที่จะเข้าถึงข้อมูลเกี่ยวกับนักลงทุนคริปโตได้กว้างขวางยิ่งขึ้นผ่านกฎการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศใหม่
ตามสถิติของ HMRC ที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 27 สิงหาคม ประมาณ 17,600 บุคคลรายงานการโอนสินทรัพย์คริปโตที่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาดังกล่าว รวมแล้วธุรกรรมเหล่านี้สร้างรายได้จากการโอนจำนวน 13.8 พันล้านปอนด์ (18.76 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ) และกำไรทุนจำนวน 1.38 พันล้านปอนด์ (1.87 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ)
บุคคล 240 อันดับแรกที่มีรายได้สูงสุดคิดเป็นเงิน 717 ล้านปอนด์ (974 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) ของกำไรรวมที่รายงาน สำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดที่แจ้งกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลที่ต้องเสียภาษี กำไรเฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 78,000 ปอนด์ (106,000 ดอลลาร์สหรัฐ)
HMRC แนะนำการรายงานเฉพาะสำหรับกำไรทุนจากสกุลเงินดิจิทัล
ตัวเลขใหม่นี้เป็นการแยกแยะอย่างชัดเจนครั้งแรกของ HMRC เกี่ยวกับกำไรทุนที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอเรนซีในสถิติภาษีกำไรทุนรายปีของพวกเขา
การเปลี่ยนแปลงนี้เกิดขึ้นหลังจากการอัปเดตระบบประเมินตนเองสำหรับปีภาษี 2024-25 ซึ่งได้เพิ่มส่วนแยกต่างหากสำหรับการรายงานกำไรทุนจากคริปโตแอสเซ็ต
ก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีมักรายงานธุรกรรมคริปโตเคอเรนซีภายในส่วนกำไรทุนทั่วไป ทำให้ HMRC แยกและวิเคราะห์กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอเรนซีได้ยากขึ้น
การจำหน่ายคริปโตเคอเรนซีที่ต้องเสียภาษี อาจรวมถึงการขายสินทรัพย์ดิจิทัล การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอเรนซีหนึ่งชนิดเป็นอีกชนิดหนึ่ง การใช้คริปโตเคอเรนซีเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการ หรือการโอนสินทรัพย์ไปยังบุคคลอื่นนอกเหนือจากธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น
ข้อมูลภาษีคริปโตแสดงให้เห็นความไม่สมดุลทางเพศอย่างชัดเจน
ตัวเลขของ HMRC ยังเปิดเผยว่ามีช่องว่างทางเพศอย่างมีนัยสำคัญในหมู่ผู้เสียภาษีที่รายงานกำไรจากคริปโตเคอเรนซี
ประมาณ 87% ของผู้ที่แจ้งกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลที่ต้องเสียภาษีเป็นเพศชาย ในขณะที่ประมาณ 13% เป็นเพศหญิง
ในเวลาเดียวกัน HMRC ได้ขยายความพยายามด้านการปฏิบัติตามกฎหมายและการให้ความรู้เกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล โดยหน่วยงานประเมินว่าผลงานในด้านนี้สร้างรายได้ภาษีกำไรทุนเพิ่มเติมอีก 168 ล้านปอนด์ในปีภาษี 2024-25
อย่างไรก็ตาม สถิติที่เปิดตัวใหม่นี้มุ่งเน้นเฉพาะกำไรจากทุนเท่านั้น รายได้ที่เกิดจากกิจกรรมต่างๆ เช่น การขุดคริปโตเคอเรนซีและการสแตกค์ยังคงต้องรายงานภายใต้กฎภาษีรายได้ที่มีอยู่เดิม แทนที่จะรายงานผ่านส่วนกำไรจากทุนคริปโตเคอเรนซีโดยเฉพาะ
สำหรับปีภาษี 2025-26 ผู้เสียภาษีของสหราชอาณาจักรที่มีกำไรเกินวงเงินปลอดภาษีที่ใช้ได้ต้องรายงานผ่านระบบ Self Assessment และชำระภาษีที่ค้างชำระให้เสร็จสิ้นภายในวันที่ 31 มกราคม 2027
HMRC เพิ่มความพยายามในการปฏิบัติตามภาษีคริปโต
การเปิดตัวข้อมูลคริปโตเคอเรนซีเฉพาะทางตรงกับความพยายามโดยรวมของ HMRC ในการระบุกรณีที่อาจมีการไม่จ่ายภาษีคริปโตเคอเรนซี
บริษัทบัญชี UHY Hacker Young รายงานเมื่อวันที่ 20 สิงหาคมว่า HMRC ได้ส่งจดหมายเตือนประมาณ 81,000 ฉบับถึงนักลงทุนคริปโตที่สงสัยว่าชำระภาษีไม่ครบในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา
ตัวเลขนี้สูงกว่าประมาณ 25% จากรายงานประมาณการว่ามีจดหมายส่งไป 65,000 ฉบับในปีก่อนหน้า และเกือบสามเท่าของจดหมาย 27,714 ฉบับที่บันทึกได้ในปี 2023-24
มักเรียกว่า "จดหมายกระตุ้น" คำแจ้งเหล่านี้ให้ผู้เสียภาษีมีโอกาสเปิดเผยภาษีที่ยังไม่ได้จ่ายก่อนที่ HMRC จะเริ่มการสอบสวนอย่างเป็นทางการ
ตามที่ UHY Hacker Young ระบุ หน่วยงานภาษีให้ความสนใจเป็นพิเศษกับกิจกรรมคริปโตเคอเรนซีในช่วงตลาดฟื้นตัวที่ยืดเยื้อตั้งแต่เดือนธันวาคม 2022 ถึงตุลาคม 2025 ช่วงเวลาที่อาจสร้างกำไรที่ต้องเสียภาษีอย่างมีนัยสำคัญแก่นักลงทุน
CARF จะให้ HMRC เข้าถึงข้อมูลนักลงทุนคริปโตได้มากขึ้น
ความสามารถของ HMRC ในการติดตามกิจกรรมคริปโตเคอเรนซีคาดว่าจะขยายตัวเพิ่มเติมผ่านกรอบการรายงานคริปโตแอสเซ็ต หรือ CARF ที่พัฒนาโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD)
สหราชอาณาจักรเริ่มดำเนินการกรอบการทำงานนี้ในเดือนมกราคม 2026 และคาดว่า HMRC จะเริ่มรับข้อมูลลูกค้าที่ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตเก็บรวบรวมในปี 2027
CARF ถูกออกแบบมาเพื่ออำนวยความสะดวกในการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติระหว่างเขตอำนาจที่เข้าร่วม ข้อมูลนี้จะช่วยให้หน่วยงานภาษาระบุเปรียบเทียบรายได้และกำไรที่นักลงทุนรายงานกับข้อมูลที่รวบรวมโดยตรงจากธุรกิจคริปโต
สหราชอาณาจักรได้เตรียมความพร้อมสำหรับระบบมานานหลายปี ในเดือนมีนาคม 2024 รัฐบาลได้เปิดให้รับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับการรวมมาตรฐานการรายงานคริปโตของ OECD เข้ากับกรอบภาษีภายในประเทศ โดยมีกำหนดการดำเนินการในปี 2026
กระทรวงการคลังของสหราชอาณาจักรเคยประมาณการว่าระบบรายงานใหม่นี้อาจสร้างรายได้ภาษีเพิ่มเติมได้ถึง 35 ล้านปอนด์ในปีงบประมาณ 2026-27 และเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 95 ล้านปอนด์ในปี 2027-28
กฎการรายงานภาษีคริปโตทั่วโลกกำลังขยายตัว
สหราชอาณาจักรไม่ได้เป็นประเทศเดียวที่เพิ่มข้อกำหนดในการรายงานสำหรับธุรกรรมคริปโตเคอเรนซี
แพลตฟอร์มคริปโตที่ดำเนินการในสหภาพยุโรปเริ่มรวบรวมข้อมูลลูกค้าเพิ่มเติมภายใต้กรอบ DAC8 เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2026 กฎระเบียบครอบคลุมข้อมูลเช่น ตัวตนของลูกค้า หมายเลขประจำตัวภาษี และบันทึกธุรกรรม โดยรายงานปีเต็มฉบับแรกคาดว่าจะออกในปี 2027
สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักร UHY Hacker Young คาดว่า HMRC จะเริ่มรับข้อมูลอัตโนมัติจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลที่ดำเนินการใน 52 เขตการปกครองตั้งแต่วันที่ 31 พฤษภาคม 2027 โดยอีก 15 เขตการปกครองคาดว่าจะเริ่มแชร์ข้อมูลในปี 2028
เมื่อข้อมูลนี้พร้อมใช้งาน หน่วยงานภาษีจะมีความสามารถที่แข็งแกร่งยิ่งขึ้นในการเปรียบเทียบกิจกรรมการซื้อขายจริงของนักลงทุนกับรายได้และกำไรทุนที่แจ้งไว้ในแบบแสดงรายการภาษี
ความโปร่งใสด้านภาษีคริปโตกำลังเข้าสู่ระยะใหม่
ข้อมูลล่าสุดชี้ให้เห็นว่า คริปโตเคอเรนซีกำลังได้รับการผสานรวมอย่างเพิ่มขึ้นเข้าสู่ระบบภาษีและการรายงานทางการเงินแบบดั้งเดิม การจัดหมวดหมู่การรายงานแยกต่างหากสำหรับกำไรจากคริปโตของ HMRC ร่วมกับการใช้จดหมายเตือนที่เพิ่มขึ้น บ่งชี้ถึงการเปลี่ยนแปลงจากความพยายามในการสร้างความตระหนักรู้ในวงกว้างไปสู่การบังคับใช้ที่มุ่งเป้าหมายมากขึ้น
การเปิดตัว CARF อาจเร่งการเปลี่ยนผ่านนี้ เมื่อหน่วยงานภาษีเริ่มรับข้อมูลธุรกรรมและข้อมูลลูกค้าโดยตรงจากผู้ให้บริการคริปโต นักลงทุนจะเผชิญกับช่องว่างที่เล็กลงระหว่างสิ่งที่พวกเขาแจ้งและสิ่งที่รัฐบาลอาจสามารถตรวจสอบได้อย่างอิสระในที่สุด
การพัฒนาที่สำคัญที่สุดไม่ได้เป็นเพียงศักยภาพในการเพิ่มรายได้ภาษี แต่คือการบูรณาการตลาดคริปโตเคอเรนซีเข้ากับระบบการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินระดับโลกที่เพิ่มขึ้น ตลอดหลายปีที่ผ่านมา คริปโตเคอเรนซีมักถูกมองว่าดำเนินการอยู่นอกโครงสร้างการรายงานทางการเงินแบบดั้งเดิม ความเข้าใจนี้ค่อยๆ เปลี่ยนไป
เมื่อ CARF และ DAC8 ขยายตัวไปสู่ระดับนานาชาติ ธุรกรรมคริปโตอาจถูกบังคับให้มีระดับความโปร่งใสข้ามพรมแดนที่ใกล้เคียงกับที่เคยเห็นในตลาดธนาคารและตลาดการลงทุนแบบดั้งเดิมแล้ว ความท้าทายที่แท้จริงสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลคือการรับรองว่าการปฏิบัติตามภาษีที่เข้มงวดขึ้นจะไม่มาพร้อมกับการควบคุมดูแลที่เกินควรหรือการละเมิดความเป็นส่วนตัวของนักลงทุน อย่างไรก็ตาม สำหรับนักลงทุนคริปโต ทิศทางกำลังชัดเจนขึ้นเรื่อยๆ: หน่วยงานภาษีกำลังก้าวไปสู่อนาคตที่กิจกรรมของสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่เปิดเผยจะสามารถตรวจจับได้ง่ายขึ้นมาก