ไนจีเรียจะดำเนินการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลในปี 2025

ลาโกส ประเทศไนจีเรีย – กุมภาพันธ์ 2025 – รัฐบาลไนจีเรียกำลังดำเนินการกฎระเบียบเชิงปฏิวัติเพื่อติดตามและเก็บภาษีการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล ซึ่งแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในแนวทางของเศรษฐกิจขนาดใหญ่ที่สุดในแอฟริกาต่อสินทรัพย์ดิจิทัล การดำเนินการนี้แสดงถึงการเคลื่อนไหวเชิงยุทธศาสตร์เพื่อให้การทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลที่เคยไม่ระบุตัวตนเข้าสู่ระบบเศรษฐกิจทางการ ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์ทางการเงินของประเทศและตั้งข้อกำหนดสำหรับประเทศกำลังพัฒนาอื่นๆ

ข้อบังคับที่เสนอไว้กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือน (VASPs) ที่ดำเนินการในไนจีเรียต้องยื่นรายงานรายเดือนที่ครอบคลุมต่อหน่วยงานภาษี รายงานดังกล่าวต้องระบุประเภทของการทำธุรกรรม วันที่เฉพาะเจาะจง ปริมาณการทำธุรกรรม และข้อมูลการระบุตัวตนของลูกค้า ด้วยเหตุนี้ แนวทางที่เป็นระบบดังกล่าวมีเป้าหมายเพื่อสร้างความโปร่งใสในภาคส่วนที่ดำเนินการด้วยความเป็นไปได้สูงในการไม่เปิดเผยตัวตนตามประเพณี กรมสรรพากรภายในสหพันธ์แห่งไนจีเรียจะได้รับรายงานดังกล่าวโดยตรง ซึ่งจะช่วยให้พวกเขาสามารถคำนวณภาระภาษีที่เหมาะสมสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลได้

ตามรายงานของ TechCabal ที่เปิดเผยแผนเหล่านี้เป็นครั้งแรก รัฐบาลมองว่าตลาดสกุลเงินดิจิทัลเป็นแหล่งรายได้ที่มีศักยภาพสำคัญ ณ ขณะนี้ ไนจีเรียยังคงเป็นหนึ่งในตลาดสกุลเงินดิจิทัลที่มีความเคลื่อนไหวมากที่สุดในแอฟริกา โดยปริมาณการซื้อขายแบบผู้ถึงผู้มักจะอยู่ในอันดับต้นๆ ของโลกอย่างสม่ำเสมอ ดังนั้น การดำเนินการกำกับดูแลครั้งนี้จึงมุ่งเป้าไปที่กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สำคัญซึ่งส่วนใหญ่ยังอยู่นอกเหนือระบบการเก็บภาษีแบบดั้งเดิม

การเริ่มต้นเกี่ยวกับภาษีสกุลเงินดิจิทัลนี้เป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์แบบองค์รวมของไนจีเรียเพื่อเพิ่มอัตราส่วนภาษีต่อ GDP จากต่ำกว่า 10% เป็น 18% ภายในปี 2027 รัฐบาลได้ระบุหลายภาคส่วนสำหรับการเพิ่มรายได้ โดยสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นแนวหน้าที่น่าสนใจเป็นพิเศษ ประสิทธิภาพการเก็บภาษีปัจจุบันของไนจีเรียยังตามหลังเศรษฐกิจที่เปรียบเทียบได้หลายแห่ง สร้างแรงกดดันให้ต้องค้นหาแหล่งรายได้ใหม่โดยไม่เพิ่มภาระผู้เสียภาษีเดิมมากเกินไป

การกำหนดเวลาของข้อบังคับเหล่านี้สอดคล้องกับวาระการปฏิรูปเศรษฐกิจที่กว้างขึ้นของไนจีเรีย รัฐบาลได้ดำเนินการนโยบายทางการคลังหลายประการเมื่อเร็ว ๆ นี้เพื่อจุดมุ่งหมายในการสร้างเสถียรภาพให้เศรษฐกิจแห่งชาติและลดการพึ่งพิงรายได้จากน้ำมัน การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลเป็นการขยายความพยายามเหล่านี้อย่างมีเหตุผล โดยมุ่งเป้าไปที่ภาคส่วนที่ได้รับการเติบโตแบบทวีคูณ แม้ว่าก่อนหน้านี้จะมีความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการกำกับดูแล

การวิเคราะห์เปรียบเทียบกับแนวทางระดับโลก

แนวทางของไนจีเรียเกี่ยวกับภาษีสกุลเงินดิจิทัล มีลักษณะคล้ายคลึงกับกรอบการกำกับดูแลของประเทศอื่นๆ หลายประเทศ แต่ยังคงมีลักษณะเฉพาะของตัวเอง ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าระบบการจัดเก็บภาษีที่เสนอของไนจีเรียเปรียบเทียบกับเขตอำนาจศาลอื่นๆ อย่างไร:

อย่างน่าสังเกต การรายงานรายเดือนของไนจีเรียแสดงถึงตารางการรายงานที่มีความถี่มากกว่าเขตอำนาจส่วนใหญ่ในปัจจุบัน ความถี่นี้บ่งชี้ว่ารัฐบาลให้ความสำคัญกับการติดตามแบบเรียลไทม์มากกว่าการเก็บภาษีแบบย้อนหลัง ทั้งนี้ การรวมข้อกำหนดเกี่ยวกับข้อมูลลูกค้าแสดงให้เห็นว่ามีความมุ่งเน้นไปที่การตรวจสอบการซื้อขายที่สามารถย้อนกลับได้ มากกว่าเพียงการสร้างรายได้เท่านั้น

ข้อบังคับที่เสนอจะส่งผลอย่างมีนัยสำคัญต่อผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือนที่ดำเนินการภายในขอบเขตของไนจีเรีย หน่วยงานเหล่านี้ต้องพัฒนาระบบการปฏิบัติตามกฎหมายที่มั่นคงซึ่งสามารถ:

• การตรวจสอบตัวตนของลูกค้า: การดำเนินการตามขั้นตอนการรู้จักลูกค้า (KYC) สำหรับผู้ใช้ทุกคน
• การตรวจสอบธุรกรรม: การติดตามรายละเอียดการธุรกรรมทั้งหมดพร้อมกับเวลาและค่าที่ระบุ
• การรวมข้อมูล: การจัดทำรายงานรายเดือนแบบครอบคลุมในรูปแบบที่กำหนดไว้
• การส่งข้อมูลที่ปลอดภัย: การจัดตั้งช่องทางที่เข้ารหัสสำหรับการถ่ายโอนข้อมูลภาษีที่ละเอียดอ่อน

นักวิเคราะห์อุตสาหกรรมคาดการณ์ว่าข้อกำหนดเหล่านี้อาจกระตุ้นให้เกิดการรวมตัวกันของ VASPs ขนาดเล็กที่ขาดโครงสร้างพื้นฐานด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด ด้านอีกฝ่ายหนึ่ง แพลตฟอร์มขนาดใหญ่ที่มีกรอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดระดับโลกอยู่แล้ว อาจได้รับข้อได้เปรียบในการแข่งขัน คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดเงินไนจีเรียได้แสดงความตั้งใจไว้ก่อนหน้านี้ว่าจะให้คำแนะนำด้านการกำกับดูแลเพื่อช่วยให้ VASPs ปรับตัวให้เข้ากับข้อกำหนดใหม่เหล่านี้

บริบททางประวัติศาสตร์ของการกำกับดูแลคริปโตของไนจีเรีย

ความสัมพันธ์ของไนจีเรียกับสกุลเงินดิจิทัลได้พัฒนาผ่านหลายขั้นตอนที่ชัดเจน ธนาคารกลางไนจีเรียห้ามสถาบันการเงินจากการให้บริการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลในเดือนกุมภาพันธ์ ปี 2021 อย่างไรก็ตาม การจำกัดนี้ไม่ได้ป้องกันไม่ให้ชาวไนจีเรียดำเนินกิจกรรมสกุลเงินดิจิทัลต่อไปผ่านแพลตฟอร์มแบบผู้ใช้ต่อผู้ใช้ (peer-to-peer) ต่อมา รัฐบาลได้รับรู้ถึงความจำเป็นในการใช้แนวทางการกำกับดูแลที่ละเอียดอ่อนมากกว่าการห้ามอย่างเด็ดขาด

ในเดือนพฤษภาคม ปี 2022 ไนจีเรียได้เผยแพร่นโยบายบล็อกเชนแห่งชาติ ซึ่งแสดงให้เห็นถึงมุมมองเชิงสร้างสรรค์มากขึ้นต่อสินทรัพย์ดิจิทัล นโยบายดังกล่าวได้รับทราบถึงศักยภาพของเทคโนโลยีบล็อกเชนในด้านประโยชน์ต่างๆ พร้อมทั้งเน้นย้ำถึงความจำเป็นในการกำกับดูแลที่เหมาะสม ข้อเสนอเกี่ยวกับภาษีในปัจจุบันนี้แสดงถึงขั้นตอนการนำไปใช้ตามตรรกะของกรอบนโยบายดังกล่าว คือการเปลี่ยนจากการยอมรับในเชิงทฤษฎีไปสู่การผสานรวมในทางปฏิบัติภายในเศรษฐกิจทางการ

ความท้าทายที่สำคัญหลายประการอาจส่งผลต่อการนำไปใช้อย่างสำเร็จของกรอบการจัดเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลของไนจีเรีย:

ประการแรก ข้อกำหนดด้านโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยีก่อให้เกิดอุปสรรคที่สำคัญ ผู้ให้บริการVASPหลายรายดำเนินการด้วยทรัพยากรด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่จำกัด โดยเฉพาะแพลตฟอร์มท้องถิ่นขนาดเล็ก รัฐบาลอาจจำเป็นต้องให้ความช่วยเหลือด้านเทคนิค หรือกำหนดกรอบเวลาการดำเนินการแบบเป็นขั้นตอนเพื่อให้มั่นใจว่าการนำไปใช้จะเป็นไปอย่างราบรื่น

ประการที่สอง ความกังวลเรื่องความเป็นส่วนตัวของผู้ใช้สกุลเงินดิจิทัลอาจก่อให้เกิดการต่อต้าน ชุมชนสกุลเงินดิจิทัลโดยทั่วไปให้คุณค่ากับความเป็นส่วนตัวในการทำธุรกรรม ทำให้การระบุตัวตนแบบบังคับอาจเป็นเรื่องที่เป็นข้อถกเถียงรัฐบาลต้องสร้างสมดุลระหว่างข้อกำหนดด้านความโปร่งใสกับการคุ้มครองความเป็นส่วนตัวที่เหมาะสมเพื่อรักษาการยอมรับจากประชาชน

ที่สาม การติดตามธุรกรรมข้ามพรมแดนสร้างความซับซ้อนในด้านเขตอำนาจศาล ผู้ให้บริการแอสเซตส์ทางอิเล็กทรอนิกส์ของไนจีเรีย (VASPs) มักจะอำนวยความสะดวกในการทำธุรกรรมระหว่างประเทศ ซึ่งก่อให้เกิดความท้าทายในการกำหนดเขตอำนาจศาลภาษีที่เกี่ยวข้อง อาจจำเป็นต้องมีกรอบการร่วมมือระหว่างประเทศที่ชัดเจนเพื่อให้มีการบังคับใช้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

นักเศรษฐศาสตร์คาดการณ์ว่า การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลอาจสร้างรายได้จำนวนมากให้กับรัฐบาลไนจีเรีย แม้ว่าตัวเลขที่แน่นอนจะยังคงเป็นเพียงการคาดเดาจนกว่าอัตราภาษีที่เฉพาะเจาะจงจะถูกกำหนด แต่ก็มีตัวชี้วัดหลายอย่างที่บ่งชี้ถึงศักยภาพที่สำคัญ:

• ขนาดของตลาด: ไนจีเรียปรากฏตัวอย่างต่อเนื่องในกลุ่มผู้นำระดับโลกด้านปริมาณการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลแบบผู้ถึงผู้
• ฐานผู้ใช้: ผู้ใหญ่ชาวไนจีเรียเกินกว่า 35% ถือครองหรือใช้สกุลเงินดิจิทัล
• ความถี่ในการทำธุรกรรม: กิจกรรมสกุลเงินดิจิทัลรายวันยังคงอยู่ในระดับสูง แม้มีข้อจำกัด
• ผลของการจัดรูปแบบ: การนำธุรกรรมที่ไม่เป็นทางการเข้าสู่เศรษฐกิจที่ต้องเสียภาษีจะสร้างกระแสรายได้ใหม่ๆ ขึ้นมา

เป้าหมายกว้างขึ้นของรัฐบาลในการเพิ่มอัตราส่วนภาษีต่อ GDP ให้เพิ่มขึ้นแปดเปอร์เซ็นต์ภายในสามปีดูเหมือนจะท้าทายแต่สามารถทำได้ด้วยการปฏิรูปอย่างรอบด้าน การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลเป็นเพียงหนึ่งองค์ประกอบของกลยุทธ์ที่หลากหลายนี้ ควบคู่ไปกับการปรับปรุงประสิทธิภาพการเก็บภาษีแบบดั้งเดิมและการขยายฐานเศรษฐกิจที่ต้องเสียภาษี

มุมมองเชิงผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับสมดุลในการกำกับ

ผู้เชี่ยวชาญด้านการกำกับดูแลทางการเงินเน้นย้ำถึงความสำคัญของนโยบายภาษีสกุลเงินดิจิทัลที่สมดุล ดร.อาเดโอล่า วิลเลียมส์ นักวิจัยด้านฟินเทคจากมหาวิทยาลัยลาโกส กล่าวว่า “การกำกับดูแลสกุลเงินดิจิทัลที่มีประสิทธิภาพต้องมีการปรับสมดุลที่ระมัดระวัง การมีภาระในการรายงานที่มากเกินไปอาจทำให้การนวัตกรรมหยุดชะงักลง ในขณะที่การกำกับดูแลที่ไม่เพียงพอจะทำให้เกิดการหลบเลี่ยงภาษี ข้อกำหนดการรายงานรายเดือนของไนจีเรียแสดงถึงจุดสมดุลระหว่างการตรวจสอบแบบเรียลไทม์กับการรายงานรายปี”

นักสังเกตการณ์ระหว่างประเทศยังติดตามแนวทางของไนจีเรียในฐานะแบบจำลองที่เป็นไปได้สำหรับประเทศกำลังพัฒนาอื่นๆ อีกด้วย หลายประเทศในแอฟริกาเผชิญความท้าทายที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับการกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัลและการขยายฐานภาษี ดังนั้นประสบการณ์ของไนจีเรียอาจให้ข้อมูลเชิงลึกแก่การอภิปรายนโยบายในภูมิภาคและสร้างโอกาสในการปรับมาตรฐานให้สอดคล้องกันได้

การที่ไนจีเรียตัดสินใจติดตามและเก็บภาษีการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล ถือเป็นการพัฒนาที่สำคัญในด้านการกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัล กรอบการดำเนินการที่เสนอไว้มีเป้าหมายเพื่อสร้างสมดุลระหว่างการสร้างรายได้และการกำกับดูแลที่เหมาะสม ซึ่งจะช่วยนำกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่เป็นทางการก่อนหน้านี้เข้าสู่ระบบการเสียภาษี ในขณะที่การดำเนินการเริ่มต้นขึ้น ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียจะติดตามผลต่อระบบนิเวศของสกุลเงินดิจิทัล ประสิทธิภาพในการเก็บภาษี และตัวชี้วัดเศรษฐกิจโดยรวม โครงการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลของไนจีเรียอาจกลายเป็นกรณีศึกษาที่สำคัญสำหรับประเทศกำลังพัฒนาที่กำลังเผชิญกับความซับซ้อนในการผสมผสานระหว่างนวัตกรรมดิจิทัลและการกำหนดนโยบายทางการคลัง

คำถามที่ 1: ข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีสกุลเงินดิจิทัลของไนจีเรียจะมีผลบังคับใช้เมื่อใด?
ข้อบังคับที่เสนออยู่ในขั้นตอนการวางแผนในขณะนี้ โดยคาดว่าจะเริ่มบังคับใช้ในปี 2025 รัฐบาลยังไม่ได้ประกาศวันที่การบังคับใช้ที่แน่ชัด แต่ผู้สังเกตการณ์ในอุตสาหกรรมคาดการณ์ว่าจะมีการเปิดตัวทีละขั้นเพื่อให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือนมีเวลาพัฒนาระบบการปฏิบัติตามกฎหมาย

คำถามที่ 2: ภาษีสกุลเงินดิจิทัลจะถูกคำนวณอย่างไรในไนจีเรีย?
อัตราภาษีเฉพาะและการคำนวณยังไม่ได้รับการกำหนดอย่างเป็นทางการ รัฐบาลจะมีแนวโน้มที่จะกำหนดรายละเอียดเหล่านี้หลังจากการประเมินข้อมูลการรายงานเบื้องต้นจากผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือน การคำนวณภาษีอาจรวมถึงมูลค่าการซื้อขาย ความถี่ของการซื้อขาย และอาจมีการพิจารณาเกี่ยวกับกำไรจากเงินทุน

คำถามที่ 3: การทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลแบบผู้ใช้ต่อผู้ใช้จะถูกเก็บภาษีหรือไม่
ข้อบังคับมีเป้าหมายหลักที่ผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือน แต่การทำธุรกรรมแบบผู้ใช้ต่อผู้ใช้ (peer-to-peer) อาจยังอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงานหากดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มที่ถูกควบคุม การทำธุรกรรมแบบผู้ใช้ต่อผู้ใช้โดยตรงโดยไม่มีการแทรกแซงจากแพลตฟอร์ม สร้างความท้าทายในการบังคับใช้กฎหมายที่รัฐบาลจำเป็นต้องแก้ไข

คำถามที่ 4: ภาษีคริปโตของไนจีเรียจะส่งผลอย่างไรต่อผู้ใช้ทั่วไป?
ผู้ใช้สกุลเงินดิจิทัลทั่วไปจะต้องเผชิญกับข้อกำหนดด้านความโปร่งใสที่เพิ่มขึ้น รวมถึงขั้นตอนการยืนยันตัวตนด้วย ความรับผิดชอบด้านภาษีจะขึ้นอยู่กับรูปแบบและปริมาณการทำธุรกรรมของแต่ละบุคคล ผู้ใช้ทั่วไปส่วนใหญ่อาจพบว่าผลกระทบโดยตรงนั้นน้อยมากนอกเหนือจากกระบวนการลงทะเบียนเบื้องต้นเท่านั้น

คำถามที่ 5: การไม่ปฏิบัติตามข้อบังคับภาษีสกุลเงินดิจิทัลจะมีโทษอย่างไรบ้าง
โครงสร้างของโทษยังไม่ได้รับการประกาศอย่างเป็นทางการ แต่น่าจะสอดคล้องกับโทษสำหรับการกระทำผิดเกี่ยวกับภาษีที่มีอยู่ ซึ่งอาจรวมถึงค่าปรับ การจำกัดการใช้งานแพลตฟอร์ม หรือการดำเนินคดีทางกฎหมายกับผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือนที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย และอาจรวมถึงผู้ใช้รายบุคคลในกรณีที่มีการหลบเลี่ยงภาษีโดยเจตนา