กฎภาษีคริปโตของ IRS ทำให้นักลงทุนกังวลอย่างกว้างขวางในปี 2025

วอชิงตัน ดี.ซี. – มีนาคม 2025 ความกังวลระลอกใหม่กำลังแพร่กระจายไปทั่วชุมชนคริปโตเคอเรนซีของสหรัฐฯ ขณะที่กฎระเบียบด้านความโปร่งใสของกรมสรรพากร (IRS) ฉบับใหม่มีผลเต็มรูปแบบ ผู้ลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลหลายล้านคนจึงต้องเผชิญกับภาระทางการบริหารที่หนักอึ้งและความกลัวอย่างชัดเจนต่อภาระภาษีที่ไม่คาดคิด ข้อมูลจากการสำรวจเมื่อเร็วๆ นี้เปิดเผยว่า มากกว่าครึ่งหนึ่งของผู้ถือคริปโตในอเมริกา กังวลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจาก IRS ความกังวลนี้เกิดขึ้นโดยตรงจากกฎการรายงานที่ปรับปรุงใหม่ ซึ่งเปลี่ยนความรับผิดชอบด้านการปฏิบัติตามกฎหมายอย่างมีนัยสำคัญให้แก่ผู้เสียภาษีแต่ละราย

แก่นของปัญหาอยู่ที่คำแนะนำล่าสุดของ IRS ที่ได้รับการสรุปแล้วเกี่ยวกับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล กฎเหล่านี้บังคับให้ผู้กลางต่างๆ ต้องรายงานข้อมูลอย่างละเอียด อย่างไรก็ตาม ความรับผิดชอบสุดท้ายในการคำนวณกำไรทุนอย่างถูกต้องตกอยู่กับนักลงทุน โดยเฉพาะผู้เสียภาษีต้องพิสูจน์ต้นทุนการได้มาเดิม หรือต้นทุนฐาน สำหรับสินทรัพย์คริปโตทุกชิ้นที่พวกเขาขายหรือแลกเปลี่ยน ข้อกำหนดนี้ใช้กับธุรกรรมที่ดำเนินการเมื่อหลายปีก่อนบนแพลตฟอร์มที่อาจไม่มีอยู่อีกต่อไป ดังนั้น ภาระในการจัดทำเอกสารข้อมูลในอดีตจึงตกอยู่กับบุคคลนั้นๆ อย่างสมบูรณ์

การเปลี่ยนแปลงด้านการกำกับดูแลนี้แสดงถึงการเพิ่มระดับอย่างมากในแนวทางของ IRS ต่อการเก็บภาษีคริปโตเคอเรนซี ก่อนหน้านี้ คำแนะนำมักไม่ชัดเจนและการบังคับใช้ไม่สม่ำเสมอ ขณะนี้ กรอบการทำงานนั้นชัดเจน หน่วยงานกำลังใช้อำนาจตามกฎหมายภาษีที่มีอยู่เพื่อเรียกร้องให้มีความโปร่งใสมากขึ้น ตัวอย่างเช่น กฎเกณฑ์ได้ระบุการจัดการผลตอบแทนจากการสแตกกิ้ง การ Fork แบบแข็ง และธุรกรรมด้านการเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi) ผลลัพธ์คือ กิจกรรมที่เคยอยู่ในพื้นที่สีเทาตอนนี้มีผลกระทบด้านภาษีที่ชัดเจน

ภาระทางการบริหารจัดการสำหรับนักลงทุน

ผลกระทบเชิงปฏิบัติคือการเพิ่มขึ้นอย่างมากในงานบันทึกและคำนวณ นักลงทุนที่ทำการซื้อขายอย่างแข็งขันบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนหลายแห่งตลอดหลายปีที่ผ่านมาตอนนี้ต้องสร้างประวัติการทำธุรกรรมทั้งหมดขึ้นใหม่ กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการติดตาม:

• วันที่และราคาในการซื้อสินทรัพย์แต่ละชิ้น
• วันที่กำจัดและราคาขายของสินทรัพย์ทุกชิ้นที่ถูกขายหรือแลกเปลี่ยน
• มูลค่าตลาดที่เป็นธรรมในเวลาที่รับรางวัลจากการstaking หรือการให้กู้ยืม
• บันทึกการโอนระหว่างวอลเล็ตและแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน

หากไม่มีบันทึกที่สมบูรณ์ นักลงทุนเสี่ยงต่อการรายงานกำไรผิดพลาด การรายงานที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่การตรวจสอบ การปรับเงิน และค่าดอกเบี้ย ความซับซ้อนยิ่งเพิ่มขึ้นสำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องกับโทเค็นที่ไม่สามารถแลกเปลี่ยนได้ (NFTs) หรือการแลกเปลี่ยนข้ามโซ่ การกระทำแต่ละครั้งอาจถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและต้องมีการประเมินมูลค่าอย่างแม่นยำในขณะเกิดธุรกรรม

การสำรวจล่าสุดโดยผู้ให้บริการซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตเคอเรนซี Awaken Tax ได้วัดระดับความกังวลของตลาด การสำรวจผู้ลงทุนคริปโตเคอเรนซีในสหรัฐอเมริกาจำนวน 1,000 คนพบว่า 53% กังวลว่ากฎใหม่จะนำไปสู่การเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจาก IRS ยิ่งไปกว่านั้น 61% รายงานว่ารู้สึกสับสนเกี่ยวกับการนำไปใช้กับสถานการณ์เฉพาะของตน ข้อมูลนี้ชี้ให้เห็นช่องว่างที่สำคัญระหว่างเจตนาของหน่วยงานกำกับดูแลกับความเข้าใจของสาธารณชน

นักวิเคราะห์อุตสาหกรรมชี้ให้เห็นถึงเหตุผลหลายประการสำหรับความสับสนนี้ ก่อนอื่น ระบบนิเวศของคริปโตเคอเรนซีมีความซับซ้อนและเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วโดยธรรมชาติ ที่สอง ผู้ใช้งานรายแรกๆ จำนวนมากไม่ได้รักษาบันทึกอย่างละเอียด เพราะคาดการณ์ว่าจะมีการกำกับดูแลที่เข้มงวดน้อยกว่า สุดท้าย กฎหมายภาษีเองใช้ศัพท์เทคนิคที่ไม่ได้สอดคล้องกับเทคโนโลยีบล็อกเชนอย่างชัดเจน คำเช่น “โบรกเกอร์” และ “หลักทรัพย์” ยังอยู่ในระหว่างการตีความทางกฎหมายในบริบทของคริปโต

ในสภาพแวดล้อมใหม่นี้ แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตเคอเรนซีรายใหญ่กำลังเปิดตัวเครื่องมือเพื่อช่วยผู้ใช้งาน ตัวอย่างเช่น Coinbase ได้เริ่มออกเอกสารภาษีที่ปรับปรุงแล้ว รวมถึงแบบฟอร์ม 1099-MISC และรายงานกำไร/ขาดทุนโดยละเอียด รายงานเหล่านี้มีเป้าหมายเพื่อช่วยผู้ใช้งานระบุต้นทุนการได้มาเดิมของพวกเขา ในทำนองเดียวกัน แพลตฟอร์มอื่นๆ เช่น Kraken และ Gemini ก็กำลังขยายคุณสมบัติการรายงานภาษีของพวกเขา โดยผสานรวมกับผู้ให้บริการซอฟต์แวร์ภายนอกเพื่อเสนอการส่งออกข้อมูลที่ราบรื่นยิ่งขึ้น

อย่างไรก็ตาม เครื่องมือเหล่านี้มีข้อจำกัด โดยมักจะครอบคลุมเฉพาะธุรกรรมที่เกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มของตนเองเท่านั้น การคำนวณหนี้ภาษีทั้งหมดของนักลงทุนจำเป็นต้องรวบรวมข้อมูลจากวอลเล็ตทั้งหมด แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนแบบกระจายศูนย์ (DEXs) และช่องทางอื่นๆ ที่ใช้งาน ความกระจัดกระจายนี้ยังคงเป็นอุปสรรคสำคัญ ดังนั้น ตลาดซอฟต์แวร์จัดการภาษีคริปโตที่เฉพาะทางจึงเติบโตอย่างมาก บริษัทเช่น Awaken Tax, CoinTracker และ Koinly รายงานการเติบโตของผู้ใช้เกิน 200% เมื่อเทียบปีต่อปี เนื่องจากนักลงทุนกำลังมองหาโซลูชันอัตโนมัติ

บทบาทสำคัญของการรายงานต้นทุนพื้นฐาน

ความท้าทายหลักสำหรับนักลงทุนและแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคือการรายงานมูลค่าต้นทุน มูลค่าต้นทุนคือมูลค่าเดิมของสินทรัพย์สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี ซึ่งใช้ในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนทุนเมื่อขาย สําหรับคริปโตเคอเรนซี การคำนวณค่านี้อาจยากอย่างยิ่ง นักลงทุนอาจซื้อ Bitcoin ในปี 2017 บนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนแห่งหนึ่ง แล้วโอนไปยังวอลเล็ตส่วนตัว ใช้บางส่วนในโปรโตคอล DeFi ในปี 2023 และขายส่วนที่เหลือในปี 2025 แต่ละขั้นตอนต้องมีการประเมินมูลค่า

กรมสรรพากรอนุญาตให้ใช้วิธีบัญชีหลายวิธี เช่น แรกเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) หรือการระบุเฉพาะรายการ การเลือกวิธีที่เหมาะสมที่สุดสามารถเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายได้อย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม การพิสูจน์วิธีที่เลือกโดยไม่มีบันทึกครบถ้วนนั้นแทบเป็นไปไม่ได้ ข้อกำหนดด้านหลักฐานนี้คือสิ่งที่ทำให้ “ภาระทางการบริหารที่สำคัญ” ที่ผู้เชี่ยวชาญอ้างถึงตกอยู่บนผู้ลงทุนคริปโตของสหรัฐฯ หลายสิบล้านคน

กฎปัจจุบันไม่ได้เกิดขึ้นในคืนเดียว แต่เป็นผลรวมของการผลักดันด้านการกำกับดูแลที่ยืดเยื้อเป็นเวลาหลายปี เส้นทางนี้เริ่มต้นขึ้นด้วยประกาศของ IRS ในปี 2014 ที่ระบุว่าสกุลเงินเสมือนเป็นทรัพย์สินสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี ต่อมาคำแนะนำในปี 2019 ได้ให้รายละเอียดเพิ่มเติม แต่ยังคงมีคำถามหลายข้อที่ยังไม่ได้รับคำตอบ กฎหมาย Infrastructure Investment and Jobs Act ปี 2021 ได้แนะนำข้อกำหนดการรายงานของโบรกเกอร์อย่างกว้างขวาง โดยตั้งกำหนดเวลาการดำเนินการไว้ที่ปี 2025

ตลอดปี 2023 และ 2024 กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรได้ดำเนินกระบวนการจัดทำกฎเกณฑ์อย่างยาวนาน พวกเขาพิจารณาความคิดเห็นจากผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในอุตสาหกรรมนับพันข้อ กฎเกณฑ์สุดท้ายพยายามหาจุดสมดุลระหว่างความจำเป็นในการเปิดเผยข้อมูลกับความเป็นจริงในการดำเนินงานของตลาดคริปโต อย่างไรก็ตาม ผู้เกี่ยวข้องในอุตสาหกรรมจำนวนมากโต้แย้งว่าระยะเวลาการปฏิบัติตามกฎนั้นเร็วเกินไป พวกเขาอ้างว่าไม่ได้ให้เวลาเพียงพอแก่นักพัฒนาในการสร้างโครงสร้างพื้นฐานที่จำเป็น โดยเฉพาะสำหรับโปรโตคอลแบบกระจายศูนย์

นอกจากผู้เสียภาษีรายบุคคลแล้ว กฎระเบียบใหม่ของ IRS เกี่ยวกับคริปโตอาจส่งผลต่อพฤติกรรมของตลาดโดยรวม นักวิเคราะห์บางคนเชื่อว่าความชัดเจนด้านภาษีที่เพิ่มขึ้นอาจส่งเสริมการรับรองจากสถาบันการเงิน บริษัทการเงินขนาดใหญ่ต้องการความมั่นใจด้านกฎระเบียบก่อนลงทุนด้วยทุนจำนวนมาก ในทางกลับกัน ภาระการปฏิบัติตามกฎอาจทำให้นักลงทุนรายย่อยทั่วไปถอยห่างออกไป ความกลัวที่จะทำผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูงในการยื่นภาษีอาจกลายเป็นอุปสรรคต่อการเข้าสู่ตลาด

ยังมีความกังวลเกี่ยวกับสภาพคล่องของตลาด หากนักลงทุนไม่เต็มใจขายสินทรัพย์เนื่องจากกระบวนการคำนวณภาษีที่ซับซ้อน ปริมาณการเทรดอาจลดลง ยิ่งไปกว่านั้น กฎเกณฑ์เหล่านี้อาจเร่งกระบวนการเป็นมืออาชีพของวงการคริปโต ยุคของการลงทุนแบบไม่เป็นทางการและบันทึกข้อมูลน้อยๆ น่าจะกำลังสิ้นสุดลง การมีส่วนร่วมในอนาคตอาจต้องพึ่งพาผู้บัญชีมืออาชีพ ทนายภาษี และซอฟต์แวร์ที่ซับซ้อนมากขึ้น

การบังคับใช้กฎคริปโตเคอเรนซีของ IRS ถือเป็นช่วงเวลาสำคัญสำหรับการรับรองสินทรัพย์ดิจิทัลในสหรัฐอเมริกา แม้จะมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใสและปฏิบัติตามกฎหมายภาษี แต่กฎระเบียบเหล่านี้ได้สร้างความกังวลอย่างมากแก่นักลงทุน ปัญหาหลักคือภาระทางการบริหารที่ใหญ่หลวงในการพิสูจน์มูลค่าต้นทุนในอดีต ซึ่งตอนนี้เป็นหน้าที่ของผู้เสียภาษีเพียงผู้เดียว แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนกำลังพัฒนาเครื่องมือเพื่อช่วยเหลือ แต่ลักษณะที่กระจัดกระจายของระบบนิเวศคริปโตเคอเรนซีทำให้การรายงานอย่างครอบคลุมเป็นเรื่องท้าทาย ในขณะที่ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2025 เข้าใกล้มาถึง ความชัดเจน การให้ความรู้ และการจัดเก็บบันทึกอย่างเข้มงวดจะเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้คนนับล้านในอเมริกาที่ต้องเผชิญกับภูมิทัศน์ใหม่ที่ซับซ้อนของการเสียภาษีคริปโตเคอเรนซี

Q1: เหตุผลหลักที่นักลงทุนสหรัฐฯ กังวลเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติมภายใต้กฎคริปโตของ IRS ฉบับใหม่คืออะไร?
ความกลัวหลักเกิดจากความยากลำบากในการพิสูจน์ราคาซื้อเริ่มต้น (ต้นทุนพื้นฐาน) สำหรับธุรกรรมคริปโตเคอเรนซี โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกรรมที่เก่ากว่า หากไม่มีบันทึกที่ถูกต้อง นักลงทุนอาจคำนวณกำไรผิดพลาดและต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่คาดไว้ ซึ่งอาจต้องรับโทษ

Q2: แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตเคอเรนซีเช่น Coinbase ช่วยนักลงทุนอย่างไรกับกฎใหม่?
แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนกำลังออกเอกสารภาษีที่ละเอียดมากขึ้น เช่น รายงานกำไร/ขาดทุนที่ช่วยระบุต้นทุนการได้มา อย่างไรก็ตาม รายงานเหล่านี้มักครอบคลุมกิจกรรมบนแพลตฟอร์มของตนเองเท่านั้น ไม่รวมถึงทุกวอลเล็ตและบริการแบบกระจายศูนย์ที่นักลงทุนอาจใช้

Q3: เกิดอะไรขึ้นถ้าฉันไม่สามารถหาบันทึกของคริปโตเคอเรนซีที่ซื้อไว้เมื่อหลายปีก่อนได้
หากคุณไม่สามารถพิสูจน์ฐานต้นทุนของคุณได้ กรมสรรพากรอาจถือว่าฐานต้นทุนเป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่ารายได้จากการขายทั้งหมดของคุณอาจถือเป็นกำไรที่ต้องเสียภาษี ส่งผลให้ใบแจ้งภาษีสูงขึ้นมาก ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแนะนำให้ใช้นักสำรวจบล็อกเชนและประวัติจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเพื่อสร้างเอกสารให้แม่นยำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

คำถามที่ 4: กฎภาษี IRS ฉบับใหม่ใช้กับกิจกรรมการเงินแบบกระจายอำนาจ (DeFi) หรือไม่?
ใช่ กฎเหล่านี้ใช้กับกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลหลากหลายประเภท การรับผลตอบแทนผ่านการ staking หรือกลุ่มสภาพคล่อง การรับโทเค็นจาก hard fork หรือการแลกเปลี่ยนโทเค็นบน DEX ล้วนถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและต้องรายงานตามคำแนะนำใหม่

คำถามที่ 5: การกระทำที่สำคัญที่สุดเพียงข้อเดียวที่นักลงทุนคริปโตควรดำเนินการสำหรับภาษีปี 2025 คืออะไร?
นักลงทุนควรเริ่มรวบรวมข้อมูลธุรกรรมทั้งหมดจากทุกแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน วอลเล็ต และโปรโตคอลที่ใช้ทันที การใช้แพลตฟอร์มซอฟต์แวร์ภาษากองทุนดิจิทัลเฉพาะทางเพื่อนำเข้าและจัดหมวดหมู่ข้อมูลนี้เป็นสิ่งที่แนะนำอย่างยิ่ง เพื่อให้การรายงานถูกต้องและลดความเสี่ยงจากการตรวจสอบจาก IRS