วิธีคำนวณภาษีคริปโตในเยอรมนี: สูตร ตัวอย่าง และตารางภาษี

สูตรนั้นเรียบง่าย: รายได้จากการขายลบด้วยต้นทุนการซื้อลบด้วยค่าธรรมเนียมจะได้กำไร หากมีมูลค่าเกินขีดจำกัดการยกเว้น 1,000 ยูโร และระยะเวลาที่ผ่านไประหว่างการซื้อและขายต่ำกว่าหนึ่งปี คุณจะต้องเสียภาษีในอัตราส่วนตัวของคุณ ปัญหาจะเริ่มเกิดขึ้นเมื่อคุณซื้อสกุลเงินเดียวกันหลายครั้ง เพราะในกรณีนี้ ลำดับจะเป็นตัวกำหนด

บทความนี้อธิบายการคำนวณผ่านตัวอย่างที่ชัดเจน ให้ตารางสำหรับช่วงรายได้ทั่วไป และระบุจุดที่เครื่องคิดเลขแต่ละตัวเข้าถึงขีดจำกัดของมัน

กำไรที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 23 ของกฎหมายภาษีรายได้ของเยอรมนีคำนวณได้ดังนี้:

ผลกำไรหรือขาดทุน = รายได้จากการจำหน่าย ลบด้วยต้นทุนการได้มา ลบด้วยค่าใช้จ่ายที่หักได้

ต้นทุนการซื้อรวมถึงราคาซื้อพร้อมค่าธรรมเนียมการซื้อ ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้ครอบคลุมค่าธรรมเนียมการขายและค่าใช้จ่ายทางธุรกรรมที่สามารถระบุได้โดยตรงกับธุรกรรม ค่าใช้จ่ายทั่วไปเช่น วอลเล็ตฮาร์ดแวร์หรือค่าธรรมเนียมการจัดเก็บไม่สามารถหักได้

จุดสำคัญอยู่ในบรรทัดสุดท้าย: หากผ่านไปมากกว่าสิบสองเดือนระหว่างการซื้อและการขาย กำไรเดียวกันจะยังคงได้รับการยกเว้นภาษี ช่วงเวลาถือครองเป็นปัจจัยเดียวที่ทำให้จำนวนลดลงเป็นศูนย์

โปรดพิจารณาเกณฑ์การยกเว้นด้วย ซึ่งอยู่ที่ 1,000 ยูโร และใช้กับธุรกรรมการขายส่วนตัวทั้งหมดในหนึ่งปีรวมกัน มันเป็นเกณฑ์การยกเว้น ไม่ใช่สิทธิ์ลดหย่อน: หากได้กำไร 1,001 ยูโร คุณจะต้องเสียภาษีบนจำนวนทั้งหมด ไม่ใช่แค่หนึ่งยูโรที่เกินเกณฑ์

ตารางแสดงอัตราภาษีพื้นฐานปี 2026 สำหรับผู้ยื่นแบบคนเดียว มีสองจุดที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้ เพราะมักถูกนำเสนอผิด

ก่อนอื่น ค่าธรรมเนียมสนับสนุนความสามัคคี ซึ่งคิดเป็น 5.5 เปอร์เซ็นต์ของภาษีรายได้ แต่จะเริ่มใช้เมื่อภาษีรายได้สูงกว่าประมาณ 19,950 ยูโร สำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ในแถวล่างของตาราง ค่าธรรมเนียมนี้ไม่เกิดขึ้นเลย เครื่องคำนวณที่รวมค่าธรรมเนียมนี้เข้าไปทั้งหมดจะให้ผลลัพธ์สูงเกินไป

ที่สอง อัตราภาษีขอบเขต มันใช้กับยูโรเพิ่มเติม ไม่ใช่รายได้ทั้งหมดของคุณ กำไรจากคริปโตยังสามารถดันคุณให้เข้าสู่ระดับที่สูงขึ้น ทำให้อัตราเฉลี่ยเพิ่มขึ้น ผู้ที่ใกล้เคียงกับเกณฑ์ใดๆ ควรคำนวณอย่างแม่นยำกว่าการใช้ตาราง

สำหรับทุกโพสิชันที่ขาย คุณต้องมีรายละเอียดสี่ประการ หากขาดหนึ่งในนั้น การคำนวณจะกลายเป็นการประมาณการ:

1. วันที่ซื้อพร้อมเวลา เนื่องจากช่วงเวลาสิ้นสุดในวันนั้น
2. ต้นทุนการซื้อเป็นยูโร รวมค่าธรรมเนียมการซื้อ
3. วันที่และราคาในการกำจัด พร้อมกันในยูโร
4. วอลเล็ตหรือแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน เนื่องจากการประเมินจะทำตามวอลเล็ต

ในการแลกเปลี่ยนจากเหรียญหนึ่งไปยังอีกเหรียญหนึ่ง จะไม่มีราคาเป็นยูโร ในกรณีนี้ต้องใช้มูลค่าตลาดในขณะที่เกิดการแลกเปลี่ยนสำหรับทั้งสองฝ่ายของธุรกรรม

ตราบใดที่คุณซื้อครั้งเดียวและขายครั้งเดียว การคำนวณก็ง่ายมาก แต่เมื่อคุณซื้อหลายครั้ง ลำดับการใช้สินทรัพย์จะกำหนดว่าเหรียญใดถือว่าถูกขายไป และด้วยเหตุนั้นจึงส่งผลต่อภาษี

จดหมายของกระทรวงการคลังแห่งรัฐบาลเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2025 กำหนดลำดับความสำคัญดังนี้: การระบุตัวตนแบบรายบุคคลต้องทำก่อน โดยคุณต้องพิสูจน์ได้ว่าคคุณได้ขายเหรียญใดเป็นพิเศษ หากไม่สามารถทำได้ สินทรัพย์คริปโตที่ได้รับก่อนจะถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่ขายออกก่อนสำหรับวัตถุประสงค์ของการถือครอง ในกรณีการประเมินมูลค่าจะใช้วิธีเฉลี่ย และเพื่อความสะดวกสามารถสมมติใช้วิธี FIFO ได้เช่นกัน

คำสั่งซื้อนี้มักจะทำงานได้ดีกับคุณ เพราะจะใช้โพสิชันที่เก่าที่สุด ซึ่งมักจะไม่ต้องเสียภาษีก่อน แต่จะใช้งานได้อย่างถูกต้องก็ต่อเมื่อประวัติของคุณไม่มีช่องว่าง ซึ่งหมายความว่าอย่างไรสำหรับแผนการออม สามารถดูได้ในบทความของเราเกี่ยวกับ bitcoin และภาษี

เครื่องคิดเลขง่ายๆ ก็เพียงพอหากคุณมีการซื้อเพียงไม่กี่ครั้ง ทั้งหมดบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเดียวกัน และเทรดเฉพาะกับยูโร จากนั้นคุณสามารถนำสูตรข้างต้นไปใช้ในสเปรดชีต

เครื่องมือเฉพาะทางจะคุ้มค่าทันทีเมื่อหนึ่งในจุดเหล่านี้ใช้ได้:

• คุณทำการเทรดบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนหลายแห่ง หรือโอนสินทรัพย์ระหว่างวอลเล็ต
• คุณแลกเหรียญเป็นเหรียญ เพราะการซื้อขายแต่ละครั้งจึงต้องใช้ราคาตลาดสองค่า
• คุณดำเนินแผนการออมด้วยการชำระเป็นงวดหลายงวด
• คุณได้รับรายได้จากการstaking หรือการให้กู้ ซึ่งต้องประเมินมูลค่าในขณะที่มาถึง

เครื่องมือใดที่จัดการเรื่องนี้และค่าใช้จ่ายของพวกมันถูกอธิบายไว้ใน การเปรียบเทียบเครื่องมือภาษาก่อนคริปโต หมายเหตุหนึ่งเกี่ยวกับความคาดหวัง: เครื่องมือใดๆ ก็ไม่สามารถแทนที่การประเมินภาษีของกรณีเฉพาะบุคคลได้ และไม่มีเครื่องมือใดรับผิดชอบต่อผลลัพธ์

ภายใต้ร่างกฎหมายจากกระทรวงการคลังแห่งรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 8 กันยายน 2026 การคำนวณจะง่ายขึ้นอย่างมาก: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 25 เปอร์เซ็นต์บวกภาษีเพิ่มเติมเพื่อความร่วมมือบนกำไร โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาถือครอง และแทนที่คำถามเกี่ยวกับช่วงเวลา 12 เดือน

ในร่างปัจจุบัน แค่สินทรัพย์คริปโตที่ได้มาหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2026 เท่านั้นที่จะได้รับผลกระทบ สำหรับทุกอย่างก่อนหน้านั้น การคำนวณจะยังคงเหมือนเดิมตามที่ระบุไว้ที่นี่ ยังไม่มีการตัดสินใจใดๆ; รายละเอียดอยู่ในบทความของเราเกี่ยวกับ วันตัดสินและข้อยกเว้นสำหรับผู้ถือเดิม

ฉันคำนวณภาษีจากกำไรคริปโตได้อย่างไร

รายได้จากการขายลบด้วยต้นทุนการได้มาลบด้วยค่าธรรมเนียมจะให้กำไรของคุณ คุณต้องจ่ายภาษีในอัตราส่วนตัวของคุณหากการขายเกิดขึ้นภายในสิบสองเดือนและกำไรรวมเกิน 1,000 ยูโร

มีเครื่องคำนวณภาษีคริปโตฟรีไหม?

สำหรับกรณีง่ายๆ สูตรในสเปรดชีตก็เพียงพอแล้ว โปรแกรมคำนวณออนไลน์ฟรีส่วนใหญ่จัดการเฉพาะธุรกรรมเดียว และไม่ได้พิจารณาถึงลำดับการใช้จ่ายหรือเกณฑ์การยกเว้นสำหรับธุรกรรมทั้งหมด

อัตราภาษีบนคริปโตสูงแค่ไหน?

ไม่มีอัตราที่แยกต่างหาก อัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคลของคุณที่อยู่ระหว่าง 14 ถึง 45 เปอร์เซ็นต์จะใช้บังคับ หลังจากถือครองเกินสิบสองเดือนจะไม่มีภาษีเกิดขึ้น

ค่าธรรมเนียมความร่วมมือจะถูกเรียกเก็บเพิ่มเสมอหรือไม่?

ไม่ใช่ มันเริ่มใช้เมื่อรายได้ภาษีประมาณ 19,950 ยูโร ดังนั้นจึงเกี่ยวข้องกับรายได้ที่สูงกว่าเท่านั้น

ฉันจะคำนวณการแลกเปลี่ยนเหรียญเป็นเหรียญได้อย่างไร

คุณใช้มูลค่าตลาดในขณะที่ทำการแลกเปลี่ยน เหรียญที่แลกออกนับว่าถูกโอนออก เหรียญที่ได้รับนับว่าได้รับมาใหม่ พร้อมระยะเวลาสิบสองเดือนใหม่

ฉันสามารถหักค่าธรรมเนียมได้ไหม

ใช่ ตามที่สามารถระบุได้สำหรับแต่ละรายการธุรกรรม ค่าธรรมเนียมในการซื้อจะเพิ่มต้นทุนการได้มา ค่าธรรมเนียมในการขายจะลดกำไร

• มาตรา 23 ของกฎหมายภาษีรายได้ของเยอรมนีว่าด้วยธุรกรรมการขายส่วนตัว
• จดหมายจากกระทรวงการคลังแห่งรัฐบาลเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2025 เลขที่อ้างอิง IV C 1 - S 2256/00042/064/043 เรื่องคำสั่งการบริโภคและการประเมินมูลค่า
• กฎหมายค่าธรรมเนียมความร่วมมือ พ.ศ. 2538 ในฉบับที่ใช้บังคับตั้งแต่ปี 2021 เกี่ยวกับเกณฑ์การยกเว้น
• รายละเอียดร่างกฎหมายตามรายงานเมื่อวันที่ 8 กันยายน 2026

(ณ วันที่ 9 กันยายน 2026 ตัวอย่างทั้งหมดได้รับการลดรูปและคำนวณโดยไม่รวมภาษีคริสตจักร บทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี)