เยอรมนีกำลังผลักดันแผนปรับโครงสร้างภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล โดยมีแผนเริ่มเก็บภาษีอัตราเดียว 25% บนผลกำไรที่เกี่ยวข้องตั้งแต่ปี 2028 ซึ่งหมายความว่า การจัดการที่ใช้มานานหลายปีในท้องถิ่นซึ่งให้ยกเว้นภาษีหากถือครองเกินหนึ่งปี อาจไม่ยังใช้ได้กับดิจิทัลแอสเซ็ตใหม่ๆ เช่น บิตคอยน์และอีเธอเรียม
ถือยาวโดยไม่เสียภาษีหรือยกเลิก
ตามรายงาน ร่างฉบับนี้จัดทำโดยกระทรวงการคลังของรัฐบาลเยอรมันและได้ส่งให้หน่วยงานรัฐบาลอื่นๆ พิจารณาแล้ว ตามร่างปัจจุบัน กฎใหม่จะใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2027 โดยการเรียกเก็บภาษีอย่างเป็นทางการจะเริ่มตั้งแต่ปี 2028
ภายใต้ระบบปัจจุบันของเยอรมนี ทรัพย์สินดิจิทัลที่บุคคลถือครองมักถือว่าเป็นทรัพย์ส่วนตัว หากขายภายใน 12 เดือนหลังจากซื้อ กำไรอาจต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ส่วนบุคคล; หากถือครองเกินหนึ่งปี มักจะได้รับการยกเว้นภาษี
ข้อเสนอใหม่จะรวมรายได้จากสกุลเงินดิจิทัลเข้ากับระบบภาษีเงินได้ทุนของเยอรมนี โดยใช้อัตราภาษีแบบคงที่ 25% เหมือนกับรายได้จากหุ้นและหลักทรัพย์อื่นๆ ดังนั้น ข้อได้เปรียบทางภาษีสำหรับผู้ถือยาวนานจะถูกยกเลิก แต่อัตราภาษีสำหรับนักลงทุนระยะสั้นบางรายอาจต่ำกว่าระดับภาษีเงินได้ส่วนบุคคลในปัจจุบัน
กฎใหม่กำหนดให้ซื้อสินทรัพย์หลังปี 2027
ตามร่างกฎหมาย ระบบภาษีใหม่จะใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2027 เท่านั้น ยังไม่ชัดเจนว่าการถือครองที่ซื้อไว้ก่อนหน้านี้จะยังคงใช้กฎเกณฑ์เดิมต่อไปหรือไม่ ซึ่งต้องได้รับการระบุอย่างชัดเจนในขั้นตอนการออกกฎหมายต่อไป
กระทรวงการคลังของเยอรมนีคาดว่ามาตรการนี้จะสร้างรายได้ภาษีเพิ่มเติมประมาณ 350 ล้านยูโร หากสินทรัพย์ดิจิทัลได้รับการรวมอย่างเป็นทางการไว้ในระบบภาษีเงินได้จากทุน นักลงทุนอาจสามารถใช้ขาดทุนจากหุ้นและหลักทรัพย์อื่นๆ มาชดเชยกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลในอนาคต
- เวลาการเก็บภาษี: มีผลตั้งแต่ปี 2028
- ผู้ที่ซื้อสินทรัพย์หลังวันที่ 1 มกราคม 2027
- การเพิ่มรายได้ที่คาดการณ์: ประมาณ 3.5 พันล้านยูโร
สำหรับผู้เสียภาษีที่มีอัตราภาษีส่วนบุคคลต่ำกว่า 25% ยังมีการจัดเตรียมไว้ให้สามารถขอให้คำนวณภาระภาษีตามอัตราภาษีส่วนบุคคลที่ต่ำกว่าภายใต้ระบบปัจจุบันของเยอรมนี รายงานยังระบุว่า ขณะนี้ขีดจำกัดการยกเว้นภาษีสำหรับการขายสินทรัพย์ส่วนตัวในท้องถิ่นอยู่ที่ 1,000 ยูโร
รัฐสภาเคยมีความเห็นแตกต่างกันมาก่อน
ในช่วงต้นปีนี้ นักการเมืองเยอรมันได้ถกเถียงเกี่ยวกับประเด็นนี้แล้ว ในเดือนพฤษภาคม คณะกรรมการการคลังของรัฐสภา联邦ได้ปฏิเสธข้อเสนอที่คล้ายกันจากพรรคกรีน ซึ่งเสนอให้ยกเลิกสิทธิ์ยกเว้นภาษีสำหรับการถือครองสินทรัพย์คริปโตเป็นเวลาหนึ่งปี
ต่อมา รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Lars Klingbeil ได้ระบุว่า รัฐบาลมีแผนที่จะจัดเก็บภาษีจากสินทรัพย์ดิจิทัลในรูปแบบต่างๆ และรวมเข้ากับแผนการใหญ่ในการต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษีและกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่ได้แจ้งรายงาน ในเดือนกรกฎาคม เขายืนยันว่าเจ้าหน้าที่กำลังเตรียมร่างกฎหมายเฉพาะ แต่ยังไม่เปิดเผยรายละเอียด
เยอรมนีเพิ่มการกำกับดูแลสกุลเงินดิจิทัลอย่างเข้มงวด
นอกเหนือจากการเปลี่ยนแปลงระบบภาษี เยอรมนียังเพิ่มการกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัล ตั้งแต่เดือนมกราคมปีนี้ เยอรมนีได้บังคับใช้กฎหมายภาษีความโปร่งใสของสินทรัพย์คริปโตของสหภาพยุโรป ซึ่งกำหนดให้ผู้ให้บริการคริปโตรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมของลูกค้าให้กับหน่วยงานภาษี
ในขณะเดียวกัน ตลาดบริการสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตในเยอรมนีก็กำลังขยายตัว จนถึงเดือนสิงหาคมปีนี้ เยอรมนีอยู่ในอันดับหนึ่งของสหภาพยุโรปในแง่ของจำนวนใบอนุญาตที่ได้รับตามกฎระเบียบ MiCA โดยมีผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ได้รับอนุมัติ 79 ราย มากกว่าฝรั่งเศสและเนเธอร์แลนด์