กฎภาษีคริปโตของเยอรมนี: กำไร ขาดทุน และการรับรางวัลจากการstaking ในแบบแสดงรายการภาษี

คริปโตควรรวมอยู่ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณทันทีที่คุณขาย เปลี่ยน หรือใช้จ่ายภายในสิบสองเดือน และกำไรของคุณเกิน 1,000 ยูโร รายได้จากการสแตกและให้ยืมก็ต้องแจ้งเช่นกัน ผู้ถือครองเกินหนึ่งปีก่อนขายไม่ต้องแจ้งอะไรเลย ขาดทุนควรแจ้งในทุกกรณี เพราะหากไม่แจ้ง ขาดทุนนั้นจะสูญหายไป

บทความส่วนที่เหลือตอบคำถามที่ผู้คนส่วนใหญ่ติดขัด: ตำแหน่งที่แน่นอนของแต่ละธุรกรรม

หน้าที่ในการแจ้งผูกพันกับธุรกรรม ไม่ใช่กับบัญชี กรณีเหล่านี้สี่กรณีจะกระตุ้นหน้าที่ในการยื่นเอกสาร:

• การขายภายในสิบสองเดือนที่มีกำไรรวมเกิน 1,000 ยูโรจากธุรกรรมการโอนกรรมสิทธิ์ส่วนตัวทั้งหมดในปีนั้น
• การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอเรนซีหนึ่งชนิดเป็นอีกชนิดหนึ่งภายในช่วงเวลานั้น แม้ว่าจะไม่มียูโรเปลี่ยนมือ
• รายได้จากการสแตกกิ้ง การให้ยืม หรือการขุดที่เกินเกณฑ์ยกเว้นรายปี 256 ยูโร
• ขาดทุน หากคุณต้องการหักลบกับกำไรในอนาคต

ไม่จำเป็นต้องแจ้งสำหรับการซื้อ การถือครองเพียงอย่างเดียว การโอนระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง หรือการขายหลังจากถือครองเกินสิบสองเดือน รายการเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องกับภาษี และกรมสรรพากรไม่คาดหวังให้รายงาน

พื้นฐานของธุรกรรมใดที่ต้องเสียภาษีนั้นอธิบายอย่างละเอียดในคู่มือของเราเกี่ยวกับ ภาษีคริปโตในเยอรมนี

Annex SO เป็นสถานที่หลัก ซึ่งอยู่ภายใต้หัวข้อ «รายได้อื่นๆ» และประกอบด้วยสองส่วนย่อย ทั้งสองส่วนสามารถใช้กับสกุลเงินดิจิทัลได้

ส่วนเกี่ยวกับธุรกรรมการจำหน่ายส่วนตัวครอบคลุมการขาย การแลกเปลี่ยน และการชำระเงินที่ทำด้วยคริปโตเคอเรนซี โดยมีเงื่อนไขว่าโพสิชันต้องมีอายุน้อยกว่าสิบสองเดือน สำหรับแต่ละธุรกรรม คุณต้องป้อนวันที่ได้มา วันที่จำหน่าย รายได้จากการจำหน่าย และต้นทุนในการได้มา ขาดทุนจะถูกบันทึกในส่วนเดียวกันด้วยเครื่องหมายลบ

ส่วนบริการครอบคลุมรายได้จากการสแตก ดอกเบี้ยจากการให้ยืม แอร์ดรอปที่ได้รับเป็นการแลกเปลี่ยนสำหรับบางสิ่ง และการขุดแบบครั้งคราว สิ่งที่สำคัญคือมูลค่าตลาดในขณะที่รายได้เข้ามา

Annex KAP เกี่ยวข้องกับคุณเฉพาะกับผลิตภัณฑ์บางอย่าง ผู้ถือ Bitcoin ผ่าน ETP หรือ ETN โดยไม่มีสิทธิ์เรียกร้องการจัดส่งอาจได้รับรายได้จากการลงทุน ซึ่งควรจัดอยู่ในหมวดนั้น การจัดประเภทขึ้นอยู่กับโครงสร้างของผลิตภัณฑ์และยังไม่ได้รับการตัดสินอย่างแน่นอน รายละเอียดเพิ่มเติมในบทความของเราเกี่ยวกับ bitcoin และภาษี

คำเตือนเกี่ยวกับหมายเลขบรรทัด: หมายเลขบรรทัดจะเปลี่ยนแปลงจากปีหนึ่งไปอีกปีหนึ่ง ผู้ที่ติดตามคู่มือที่ใช้หมายเลขบรรทัดคงที่จากปีก่อนหน้าจะป้อนข้อมูลลงในฟิลด์ผิด หัวข้อส่วนต่างๆ นั้นเชื่อถือได้ และใน ELSTER แบบฟอร์มการป้อนข้อมูลจะช่วยนำทางคุณผ่านฟิลด์ต่างๆ อยู่แล้ว

ขั้นตอนที่ 1: ส่งออกธุรกรรมของคุณ ดึงข้อมูลการส่งออกทั้งหมดจากทุกแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและทุกวอลเล็ต ไม่ใช่แค่สรุปรายปีเท่านั้น คุณต้องการธุรกรรมทุกรายการพร้อมวันที่ เวลา ปริมาณ และราคา แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะลบประวัติหลังจากบางช่วงเวลาหรือปิดตัวลงโดยสิ้นเชิง ซึ่งทำให้ขั้นตอนนี้เป็นขั้นตอนที่สำคัญที่สุด

ขั้นตอนที่ 2: เรียงลำดับธุรกรรม แยกการขายและการแลกเปลี่ยนออกจากผลตอบแทนจากการstaking การให้กู้ยืม และแอร์ดรอป ทั้งสองกลุ่มจะถูกนำไปยังภาคผนวก SO แต่อยู่ในส่วนต่างกันและมีการคำนวณที่ต่างกัน

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณช่วงเวลาการถือครองและกำไร สำหรับโพสิชันที่ขายทุกฉบับ ตรวจสอบว่าผ่านไปมากกว่าสิบสองเดือนระหว่างการซื้อและการขายหรือไม่ เมื่อมีการซื้อสกุลเงินเดียวกันหลายครั้ง ลำดับการใช้จ่ายตามจดหมายของกระทรวงการคลังแห่งรัฐบาลกลางวันที่ 6 มีนาคม 2025 ใช้บังคับ: การระบุตัวตนแบบรายบุคคลก่อน และหากไม่สามารถทำได้ จะถือว่าเหรียญที่ซื้อแรกสุดคือเหรียญที่ขายออกก่อน

ขั้นตอนที่ 4: สร้างรายการ โอนยอดรวมลงในภาคผนวก SO คุณไม่จำเป็นต้องส่งรายการแยกละเอียด แต่คุณต้องสามารถจัดทำรายการดังกล่าวได้เมื่อขอ หากหน่วยงานภาษีจำนวนมากต้องการเมื่อเกี่ยวข้องกับจำนวนเงินที่มาก

การขาดทุนจากการขายสกุลเงินดิจิทัลภายในช่วงเวลาหนึ่งปีจะลดภาษีของคุณ แต่เฉพาะเมื่อคุณแจ้งรายละเอียดเหล่านั้นเท่านั้น กรมสรรพากรจะรับรองการนำขาดทุนไปหักในปีถัดไปก็ต่อเมื่อมีการระบุไว้ในแบบแสดงรายการภาษี ผู้ที่ข้ามปีที่ขาดทุนเพราะไม่ต้องจ่ายภาษีอยู่แล้ว กำลังสูญเสียโอกาสในการหักลดหย่อนจากกำไรในอนาคต

การสูญเสียเหล่านี้สามารถชดเชยได้เฉพาะกับกำไรจากการขายส่วนตัวอื่นๆ ในปีเดียวกันเท่านั้น การชดเชยกับรายได้จากงานหรือกำไรจากหุ้นถูกตัดออก จำนวนที่เหลือจะถูกย้อนกลับไปหนึ่งปีหรือเลื่อนไปข้างหน้าอย่างไม่จำกัด

การขาดทุนจะถูกบันทึกในสถานที่เดียวกับกำไร คือ ส่วนธุรกรรมการจำหน่ายส่วนตัวของภาคผนวก SO

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ผู้ให้บริการคริปโตแบบกลางทั้งหมดได้รายงานข้อมูลให้กับหน่วยงานภาษีตามคำสั่งของสหภาพยุโรป DAC8 กรมสรรพากรรู้เกี่ยวกับบัญชีแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนของคุณโดยที่คุณไม่ต้องพูดอะไรเลย

ผู้ใดที่ไม่เปิดเผยธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี จะมีความเสี่ยงที่จะถูกกล่าวหาว่าหลีกเลี่ยงภาษีตามมาตรา 370 ของรหัสภาษีเยอรมัน ระยะเวลาการจำกัดความรับผิดอยู่ที่สิบปี การเปิดเผยด้วยความสมัครใจเป็นไปได้ แต่ต้องมีเงื่อนไขเข้มงวด: ต้องสมบูรณ์และต้องทำก่อนที่การกระทำผิดจะถูกค้นพบ

ทางที่ซื่อสัตย์มากที่สุดคือการคืนเงินทั้งหมด ผู้ใดที่ไม่สามารถจัดทำเอกสารครบถ้วนได้อีกต่อไปควรเปิดเผยเรื่องนี้และประมาณค่าแทนการตัดรายการธุรกรรมออก

การยื่นภาษีสำหรับปี 2026 ต้องยื่นภายในวันที่ 31 กรกฎาคม 2027 หากคุณยื่นด้วยตนเอง หากมีที่ปรึกษาด้านภาษี กำหนดเวลาจะขยายไปจนถึงสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ 2028 ผู้ที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแต่เลือกยื่นด้วยความสมัครใจ มีเวลาสี่ปี

สำหรับนักลงทุนคริปโต ภาระผูกพันในการยื่นภาษีจะถึงจุดที่ต้องดำเนินการอย่างรวดเร็ว: ผู้ใดก็ตามที่มีรายได้เสริมเกิน 410 ยูโรจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ กำไรจากการทำธุรกรรมการขายส่วนตัวจะถูกนับรวมในจำนวนนี้

ฉันต้องแจ้งสกุลเงินดิจิทัลในแบบแสดงรายการภาษีของฉันไหม?

ใช่ หากคุณได้ขาย แลกเปลี่ยน หรือจ่ายภายในสิบสองเดือนที่ผ่านมา และกำไรรวมจากธุรกรรมการโอนส่วนตัวของคุณเกิน 1,000 ยูโร รายได้จากการ staking และการให้ยืมที่เกิน 256 ยูโรก็อยู่ในหมวดนี้เช่นกัน

ฉันต้องป้อนกำไรคริปโตที่ไหน?

ในภาคผนวก SO ในส่วนธุรกรรมการกำจัดส่วนตัว การสแตกและให้ยืมควรอยู่ในส่วนบริการของภาคผนวกเดียวกัน

ฉันต้องป้อนการสูญเสียคริปโตที่ไหน

ในสถานที่เดียวกันกับกำไร ในส่วนการจำหน่ายส่วนตัวของภาคผนวก SO โดยไม่มีรายการ กรมสรรพากรจะไม่รับการนำขาดทุนไปหักล้าง

ฉันต้องแจ้งภาษีคริปโตหากถือไว้นานกว่าหนึ่งปีไหม?

ไม่ใช่ หลังจากผ่านไปหนึ่งปี กำไรจะได้รับการยกเว้นภาษีและไม่ต้องแจ้ง

ฉันต้องแจ้งทุกธุรกรรมทีละรายการไหม

ยอดรวมเพียงพออยู่แล้วในรายการคืนเงิน แต่คุณต้องสามารถจัดทำรายการแยกตามรายการได้หากสำนักงานภาษีขอ

แล้วเหรียญบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนที่ล้มละลายล่ะ?

การตั้งค่าเริ่มต้นไม่ใช่การกำจัด หน่วยงานภาษีรับรองการสูญเสียทั้งหมดเฉพาะภายใต้เงื่อนไขที่จำกัด และคำแนะนำสำหรับกรณีเฉพาะนั้นคุ้มค่า

ฉันจำเป็นต้องใช้เครื่องมือด้านภาษีไหม

ด้วยการซื้อขายเพียงไม่กี่รายการ ตารางคำนวณก็เพียงพอ แต่เมื่อมีแผนการออม การแลกเปลี่ยน หรือการใช้งานหลายแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน การติดตามจะยากขึ้นอย่างรวดเร็ว: crypto tax tools compared

• จดหมายจากกระทรวงการคลังแห่งรัฐบาลเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2025 เกี่ยวกับคำถามเฉพาะเรื่องการปฏิบัติด้านภาษีเงินได้ต่อสินทรัพย์คริปโตบางประเภท เลขที่เอกสาร IV C 1 - S 2256/00042/064/043
• มาตรา 23 และมาตรา 22 ข้อ 3 ของกฎหมายภาษีรายได้ของเยอรมนี
• มาตรา 370 ของรหัสภาษีเยอรมันว่าด้วยการหลีกเลี่ยงภาษี มาตรา 371 ว่าด้วยการเปิดเผยตนเองอย่างสมัครใจ
• คำสั่ง (EU) 2023/2226 (DAC8) เกี่ยวกับหน้าที่ในการรายงานของผู้ให้บริการคริปโตตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026

กระบวนการส่งเอกสารตั้งแต่การเตรียมการจนถึงการยื่นเอกสารอธิบายไว้ในบทความของเราเกี่ยวกับการยื่นภาษีคริปโต และคู่มือทีละขั้นตอนในการป้อนข้อมูลมีอยู่ในคำแนะนำด้านภาษีคริปโตของเรา

(ณ วันที่ 9 กันยายน 2026 บทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีและไม่สามารถแทนคำแนะนำสำหรับกรณีของคุณได้ หมายเลขบรรทัดและวันหมดอายุอาจมีการเปลี่ยนแปลง)