O Formulário 1099-DA possui uma caixa que pede para marcar se o broker confiou em informações de aquisição fornecidas pelo cliente. Quando o IRS divulgou o primeiro rascunho do Formulário 1099-DA em abril de 2024, a Caixa 8 tinha um propósito completamente diferente. Originalmente, era usada para relatar tipos específicos de proventos não monetários. No entanto, após a publicação das regulamentações finais para relatórios de brokers custodiais em junho de 2024, o IRS emitiu um rascunho atualizado do formulário em agosto de 2024. Nesse rascunho atualizado, o IRS redefiniu completamente a Caixa 8 para sua função atual: indicar que o broker confiou em informações de aquisição fornecidas pelo cliente. Quando um broker marca a Caixa 8 (Broker confiou em informações de aquisição fornecidas pelo cliente) no Formulário 1099-DA, isso significa que a exchange não possui registros independentes e verificáveis da data original de aquisição ou da base de custo do ativo (geralmente porque se tratava de um ativo "não coberto" transferido para a exchange de uma carteira externa). Ao marcar essa caixa, o broker está informando explicitamente ao IRS: "Estamos relatando a base de custo e a data de aquisição neste formulário, mas obtivemos esses números diretamente do contribuinte, não do nosso próprio registro interno de custódia". De acordo com as regulamentações finais, os contribuintes podem fornecer aos brokers informações de aquisição para ativos transferidos. Se o contribuinte fornecer com sucesso esses dados (e o broker os aceitar), o broker relatará a base no Formulário 1099-DA e marcará a Caixa 8. A Caixa 8 atua como uma bandeira para o IRS. Ela sinaliza que, embora a base seja relatada no formulário, ela é baseada nos próprios registros externos do contribuinte. Em caso de auditoria, o ônus de provar que a base fornecida pelo cliente estava correta recairá sobre o contribuinte (e não sobre o broker). Isso reforça por que manter seu próprio histórico de transações e rastreamento independente da base em todas as carteiras permanece essencial, mesmo à medida que as exchanges começam a emitir esses formulários.