As autoridades fiscais do Reino Unido identificaram 240 contribuintes que declararam mais de £1 milhão, ou aproximadamente $1,36 milhão, em ganhos de capital em criptomoedas durante o ano fiscal de 2024-25.
Os números surgem enquanto a HM Revenue and Customs (HMRC) se prepara para obter acesso mais amplo a informações sobre investidores em criptomoedas por meio de novas regras internacionais de compartilhamento de dados.
De acordo com estatísticas da HMRC publicadas em 27 de agosto, cerca de 17.600 indivíduos relataram disposições tributáveis de criptoativos durante o período. Juntas, essas transações geraram £13,8 bilhões (US$ 18,76 bilhões) em receitas de disposição e £1,38 bilhão (US$ 1,87 bilhão) em ganhos de capital.
As 240 pessoas com maiores ganhos representaram £717 milhões (US$974 milhões) dos ganhos totais declarados. Em todos os contribuintes que declararam ganhos tributáveis em criptoativos, a média de ganho foi de aproximadamente £78.000 (US$106.000).
HMRC introduz relatório dedicado para ganhos de capital em criptomoedas
Os novos dados marcam a primeira análise dedicada dos ganhos de capital relacionados a criptomoedas nas estatísticas anuais de Imposto sobre Ganho de Capital da HMRC.
A variação segue uma atualização no sistema de Autoavaliação para o ano fiscal de 2024-25, que introduziu uma seção separada especificamente para relatar ganhos de capital provenientes de criptoativos.
Anteriormente, os contribuintes geralmente relatavam transações de criptomoedas dentro da seção mais ampla de ganhos de capital, tornando mais difícil para a HMRC isolar e analisar atividades relacionadas a criptomoedas.
Dispensações tributáveis de criptomoedas podem incluir a venda de um ativo digital, a troca de uma criptomoeda por outra, o uso de criptomoedas para comprar bens ou serviços ou a transferência de ativos para outra pessoa, exceto em certas transações isentas.
Dados de imposto sobre criptomoedas mostram um forte desequilíbrio de gênero
Os dados da HMRC também revelaram uma significativa disparidade de gênero entre os contribuintes que relataram ganhos com criptomoedas.
Aproximadamente 87% das pessoas que declararam ganhos tributáveis em criptomoedas eram homens, em comparação com cerca de 13% que eram mulheres.
Ao mesmo tempo, a HMRC tem ampliado seus esforços de conformidade e educação voltados para criptomoedas. A agência estimou que seu trabalho nessa área gerou um adicional de £168 milhões em Imposto sobre Ganho de Capital durante o ano fiscal de 2024-25.
No entanto, as estatísticas recém-lançadas focam exclusivamente nos ganhos de capital. A renda gerada por atividades como mineração e staking de criptomoedas continua sendo declarada conforme as regras existentes do Imposto de Renda, e não através da seção dedicada aos ganhos de capital de criptomoedas.
Para o ano tributário de 2025-26, contribuintes do Reino Unido cujos ganhos excedam a isenção tributária aplicável devem declará-los por meio da Declaração de Imposto Próprio e pagar qualquer imposto pendente até 31 de janeiro de 2027.
HMRC intensifica esforços de conformidade tributária em criptomoedas
O lançamento dos dados cripto dedicados coincide com um aumento mais amplo nos esforços da HMRC para identificar possíveis casos de impostos não pagos sobre criptomoedas.
O escritório de contabilidade UHY Hacker Young relatou em 20 de ago que a HMRC enviou aproximadamente 81.000 cartas de aviso a investidores em criptomoedas suspeitos de terem pago menos impostos nos últimos 12 meses.
Essa cifra foi cerca de 25% maior que os 65.000 cartas estimadas enviadas no ano anterior e quase três vezes as 27.714 cartas registradas em 2023-24.
Muitas vezes chamadas de "cartas de incentivo", essas notificações oferecem aos contribuintes a oportunidade de divulgar voluntariamente impostos não pagos antes da HMRC iniciar uma investigação formal.
De acordo com a UHY Hacker Young, a autoridade tributária está particularmente focada na atividade de criptomoedas durante o rally de mercado que se estendeu de dezembro de 2022 a outubro de 2025, um período que pode ter gerado ganhos tributáveis significativos para os investidores.
A CARF permitirá ao HMRC acesso ampliado aos dados de investidores em criptomoedas
A capacidade da HMRC de monitorar atividades de criptomoedas deve se expandir ainda mais por meio do Marco de Relato de Ativos Criptográficos, ou CARF, desenvolvido pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).
O Reino Unido começou a implementar o framework em janeiro de 2026, e espera-se que a HMRC comece a receber informações dos clientes coletadas por provedores de serviços de criptoativos em 2027.
O CARF foi projetado para facilitar a troca automática de informações entre as jurisdições participantes. Os dados permitirão que as autoridades fiscais comparem a renda e os ganhos declarados pelos investidores com as informações coletadas diretamente de empresas de criptomoedas.
O Reino Unido tem se preparado para o sistema há vários anos. Em março de 2024, o governo lançou uma consulta sobre a incorporação dos padrões de relato de criptomoedas da OCDE no quadro tributário doméstico, com a implementação final agendada para 2026.
O Tesouro do Reino Unido anteriormente estimou que o novo sistema de relatório poderia gerar uma receita fiscal adicional de £35 milhões durante o ano fiscal de 2026-27, aumentando para aproximadamente £95 milhões em 2027-28.
As regras globais de relatório de impostos sobre criptomoedas estão se expandindo
O Reino Unido não está sozinho em reforçar os requisitos de relato para transações de criptomoedas.
As plataformas de criptomoedas operando na União Europeia começaram a coletar informações adicionais dos clientes sob o framework DAC8 em 1º de janeiro de 2026. As regras abrangem dados como identidades dos clientes, números de identificação fiscal e registros de transações, com os primeiros relatórios anuais esperados para 2027.
Para residentes do Reino Unido, a UHY Hacker Young espera que a HMRC comece a receber automaticamente informações de exchanges de criptomoedas operando em 52 jurisdições a partir de 31 de maio de 2027. Outras 15 jurisdições devem começar a compartilhar dados em 2028.
Uma vez que essas informações estiverem disponíveis, as autoridades fiscais terão uma capacidade muito maior de comparar a atividade real de negociação dos investidores com a renda e os ganhos de capital declarados em suas declarações de imposto.
A transparência fiscal de criptomoedas está entrando em uma nova fase
Os dados mais recentes sugerem que as criptomoedas estão se tornando cada vez mais integradas ao sistema tradicional de tributação e relatórios financeiros. A categoria separada de relatório da HMRC para ganhos com criptomoedas, combinada com seu uso crescente de cartas de aviso, aponta para uma mudança de esforços de conscientização ampla para uma fiscalização mais direcionada.
A introdução do CARF pode acelerar essa transição. À medida que as autoridades fiscais começarem a receber dados de transações e clientes diretamente de provedores de serviços criptográficos, os investidores enfrentarão uma lacuna muito menor entre o que relatam e o que os governos poderão eventualmente verificar independentemente.
O desenvolvimento mais importante não é simplesmente o possível aumento na arrecadação de impostos. A mudança maior é a crescente integração dos mercados de criptomoedas no sistema global de compartilhamento de informações financeiras. Por anos, a criptomoeda era frequentemente vista como operando de forma um tanto externa às estruturas tradicionais de relatórios financeiros. Essa percepção está mudando gradualmente.
À medida que a CARF e a DAC8 se expandem internacionalmente, as transações em criptomoedas podem tornar-se sujeitas a um nível de transparência transfronteiriça semelhante ao já observado nos mercados tradicionais de bancos e investimentos. O verdadeiro desafio para os reguladores será garantir que uma maior conformidade fiscal não ocorra à custa de uma supervisão proporcional e da privacidade dos investidores. Para os investidores em criptomoedas, no entanto, a direção está se tornando cada vez mais clara: as autoridades fiscais estão avançando em direção a um futuro em que atividades não declaradas em ativos digitais serão muito mais fáceis de detectar.