A Alemanha está avançando com um plano de ajuste do regime tributário de ativos criptográficos, prevendo a aplicação de uma alíquota única de 25% sobre os ganhos relacionados a partir de 2028. Isso significa que o arranjo de longa data que permitia isenção fiscal para ativos mantidos por mais de um ano pode não mais se aplicar a novas aquisições de ativos digitais, como Bitcoin e Ethereum.
Hold long-term tax-free or cancel
Segundo relatos, o projeto foi elaborado pelo Ministério das Finanças Federal da Alemanha e submetido a outros departamentos federais para revisão. Na versão atual, as novas regras se aplicarão a ativos criptográficos adquiridos após 1º de janeiro de 2027, com a tributação oficial começando em 2028.
Sob o sistema atual da Alemanha, ativos criptográficos detidos por indivíduos geralmente são considerados ativos privados. Se vendidos dentro de 12 meses após a compra, os ganhos podem ser tributados conforme a alíquota do imposto de renda pessoal; se mantidos por mais de um ano, geralmente estão isentos de impostos.
O novo plano propõe incluir os rendimentos de criptomoedas no sistema alemão de imposto sobre ganhos de capital, aplicando a alíquota unificada de 25% aos rendimentos, assim como ocorre com títulos e outros ativos financeiros. Assim, a isenção fiscal para detentores de longo prazo será eliminada, mas alguns investidores de curto prazo poderão enfrentar alíquotas inferiores aos atuais níveis do imposto de renda pessoal.
Nova regra visa ativos comprados após 2027
De acordo com o projeto, o novo regime tributário aplicar-se-á apenas aos ativos criptográficos adquiridos após 1º de janeiro de 2027. Ainda não está definido se as posições adquiridas anteriormente continuarão a ser regidas pelas regras anteriores, o que deverá ser esclarecido no decorrer do processo legislativo subsequente.
O Ministério das Finanças da Alemanha estima que essa medida poderá gerar cerca de 350 milhões de euros adicionais em receita fiscal. Se os ativos criptográficos forem oficialmente incluídos no sistema de imposto sobre ganhos de capital, os investidores poderão, no futuro, compensar ganhos com criptomoedas com prejuízos em ações e outros títulos.
- Horário de tributação: Implementado a partir de 2028
- Destinatários: ativos comprados após 1º de janeiro de 2027
- Receita estimada adicionada: cerca de 350 milhões de euros
Para contribuintes cuja alíquota individual seja inferior a 25%, o sistema atual na Alemanha ainda permite solicitar a tributação com base em uma alíquota individual mais baixa. O relatório também mencionou que, atualmente, na região, o limite isento para transações de venda privada é de 1.000 euros.
O parlamento já havia apresentado divergências
A política alemã debateu essa questão no início deste ano. Em maio, a comissão de finanças do parlamento federal rejeitou uma proposta semelhante apresentada pelos Verdes, que também defendia a eliminação da isenção fiscal para ativos criptográficos detidos por um ano ou mais.
Depois disso, o ministro das Finanças Lars Klingbeil afirmou que o governo planeja tributar ativos criptográficos de maneiras diferentes e integrá-los a um plano mais amplo de combate à fraude fiscal e às atividades econômicas não declaradas. Em julho, ele confirmou que autoridades estavam preparando projetos de lei específicos, mas não divulgou detalhes.
Alemanha reforça simultaneamente a regulamentação de criptomoedas
Além das mudanças tributárias, a Alemanha também está reforçando a regulamentação de ativos digitais. Desde janeiro deste ano, a Alemanha implementou a Lei da União Europeia sobre Transparência Fiscal de Ativos Criptográficos, exigindo que provedores de serviços criptográficos relatem informações sobre transações de clientes às autoridades fiscais.
Ao mesmo tempo, o mercado de serviços de criptomoedas licenciado na Alemanha também está se expandindo. Até agosto deste ano, a Alemanha liderou o número de autorizações concedidas sob o Marco de Mercado de Ativos Criptográficos da União Europeia, com 79 provedores de serviços de ativos criptográficos aprovados, superando a França e a Holanda.