Criptomoedas pertencem à sua declaração de imposto assim que forem vendidas, trocadas ou gastas dentro de doze meses e seu ganho for superior a 1.000 euros. Rendimentos de staking e empréstimos também devem ser declarados. Quem deteve por mais de um ano antes de vender não precisa declarar nada. Prejuízos valem a pena serem declarados em todos os casos, pois caso contrário serão perdidos.
O restante deste artigo responde à pergunta na qual a maioria das pessoas se prende: exatamente onde cada transação pertence.
Quando você precisa declarar cripto e quando não precisa
A obrigação está ligada à transação, não à conta. Estes quatro casos acionam o dever de declaração:
- Uma venda dentro de doze meses com ganho total acima de 1.000 euros em todas as transações de disposição privada do ano.
- Uma troca de uma criptomoeda por outra dentro dessa janela, mesmo quando nenhum euro mudou de mãos.
- Rendimentos de staking, empréstimo ou mineração acima do limite de isenção anual de 256 euros.
- Prejuízos, se desejar compensá-los com ganhos futuros.
Nada precisa ser declarado para uma compra, para simples detenção, para transferências entre suas próprias carteiras ou para vendas após um período de detenção superior a doze meses. Essas transações não são relevantes para fins fiscais, e a receita federal não espera nenhuma entrada para elas.
Os fundamentos de qual transação é tributável são detalhados em nosso guia sobre imposto sobre cripto na Alemanha.
Qual transação vai para qual anexo
O Anexo SO é o local principal. Está rotulado como «outra receita» e contém duas seções separadas, ambas aplicáveis ao cripto.
A seção sobre transações de disposição privada cobre vendas, trocas e pagamentos feitos em criptomoeda, desde que a posição tenha menos de doze meses. Para cada transação, você insere a data de aquisição, a data de disposição, o valor obtido com a disposição e o custo de aquisição. Prejuízos são incluídos na mesma seção, com sinal negativo.
A seção sobre serviços abrange renda de staking, juros de empréstimos, airdrops recebidos em troca de algo e mineração ocasional. O que importa é o valor de mercado no momento em que a renda é recebida.
O Anexo KAP só o envolve com certos produtos. Qualquer pessoa que detenha bitcoin por meio de um ETP ou ETN sem direito a entrega pode estar gerando renda de investimento, que pertence aí. A classificação depende da estrutura do produto e ainda não foi resolvida de forma conclusiva. Mais sobre isso em nosso artigo sobre bitcoin e imposto.
Um aviso sobre os números das linhas: eles mudam de ano para ano. Qualquer pessoa que siga um guia com números de linha fixos de um ano anterior inserirá os valores no campo errado. Os títulos das seções são confiáveis, e, no ELSTER, o formulário de entrada orienta você passo a passo pelos campos.
Por meio da declaração de impostos em quatro etapas
Passo 1: exporte suas transações. Faça a exportação completa de cada exchange e de cada carteira, não apenas o resumo anual. Você precisa de cada transação individual com data, hora, quantidade e preço. As exchanges excluem históricos após algum tempo ou encerram completamente as operações, o que torna este o passo mais importante.
Etapa 2: classifique as transações. Separe vendas e trocas de staking, empréstimos e airdrops. Ambos os grupos terminam no Anexo SO, mas em seções diferentes e com cálculos distintos.
Etapa 3: calcule os períodos de detenção e os ganhos. Para cada posição vendida, verifique se mais de doze meses se passaram entre a aquisição e a venda. Quando a mesma moeda foi comprada várias vezes, aplica-se a ordem de consumo da carta do Ministério Federal das Finanças de 6 de março de 2025: identificação individual primeiro, e, onde isso não for possível, as moedas adquiridas primeiro são consideradas as vendidas primeiro.
Etapa 4: faça as entradas. Transferir os totais para o Anexo SO. Você não precisa enviar uma lista detalhada, mas deve ser capaz de produzi-la sob solicitação. Muitas receitas fiscais pedem isso quando envolvem quantias maiores.
Perdas: a parte que a maioria esquece
Prejuízos provenientes de vendas de criptomoedas dentro do prazo de um ano reduzem seu imposto, mas apenas se forem declarados. A receita fiscal estabelece o carryforward de prejuízos somente quando ele aparece na declaração. Quem pula um ano com prejuízo porque nenhum imposto é devido de qualquer forma está desconsiderando o compensação contra ganhos futuros.
Essas perdas só podem ser compensadas com ganhos de outras transações de disposição privada no mesmo ano. A compensação com rendimento de trabalho ou ganhos de ações é excluída. O que sobrar é carryforward indefinidamente ou retrocedido um ano.
Os prejuízos são registrados no mesmo local que os ganhos, na seção de transações de disposição privada do Anexo SO.
O que acontece se você não declarar nada
Desde 1º de janeiro de 2026, todos os provedores de serviços cripto centralizados estão relatando às autoridades fiscais conforme a diretiva da UE DAC8. A receita federal conhece suas contas na exchange sem você dizer uma palavra.
Qualquer pessoa que deixar de declarar transações tributáveis corre o risco de evasão fiscal nos termos do artigo 370 do Código Tributário Alemão. O prazo de prescrição é de dez anos. Uma autodeclaração voluntária é possível, mas está sujeita a condições rigorosas: deve ser completa e deve ser feita a tempo, ou seja, antes da descoberta da infração.
A rota mais honesta é o reembolso completo. Qualquer pessoa que não consiga mais reunir registros completos deve divulgar isso e fazer uma estimativa, em vez de omitir transações.
Prazos
A declaração de imposto para 2026 deve ser apresentada até 31 de julho de 2027 se for feita por você mesmo. Com um consultor fiscal, o prazo se estende até o final de fevereiro de 2028. Quem não é obrigado a declarar, mas o faz voluntariamente, tem quatro anos.
Para investidores em criptomoedas, a obrigação de declaração é atingida rapidamente: qualquer pessoa com renda secundária acima de 410 euros deve apresentar uma declaração. Os ganhos provenientes de transações de disposição privada contam para esse limite.
Perguntas frequentes
Preciso declarar cripto no meu imposto de renda?
Sim, se você vendeu, trocou ou pagou dentro de doze meses e seu ganho total com transações de disposição privada for superior a 1.000 euros. Rendimentos de staking e empréstimos acima de 256 euros também devem ser incluídos.
Onde eu insiro os ganhos em cripto?
No Anexo SO, na seção de transações de disposição privada. Staking e empréstimos pertencem à seção de serviços do mesmo anexo.
Onde insiro prejuízos com criptomoedas?
No mesmo local dos ganhos, na seção de transações de disposição privada do anexo SO. Sem uma entrada, a receita federal não estabelece carryforward de prejuízos.
Preciso declarar cripto se mantive por mais de um ano?
Não. Após a passagem do período de doze meses, o ganho é isento de imposto e não precisa ser declarado.
Preciso listar cada transação individualmente?
Os totais são suficientes no retorno em si. Mas você precisa ser capaz de produzir a lista detalhada se a receita federal pedi-la.
E quanto aos coins em uma exchange que entrou em insolvência?
Um default não é uma disposição. As autoridades fiscais reconhecem perdas totais apenas sob condições restritas, e a orientação sobre o caso individual se paga aqui.
Preciso de uma ferramenta de impostos?
Com um pequeno número de transações, uma planilha é suficiente. Com planos de poupança, swaps ou várias exchanges, torna-se rapidamente difícil acompanhar: crypto tax tools compared.
Fontes
- Carta do Ministério Federal das Finanças de 6 de março de 2025, perguntas individuais sobre o tratamento de imposto de renda de certos criptoativos, referência do processo IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Seção 23 e seção 22 número 3 da Lei Alemã de Imposto de Renda
- Seção 370 do Código Fiscal Alemão sobre evasão fiscal, seção 371 sobre divulgação voluntária
- Diretiva (UE) 2023/2226 (DAC8) sobre a obrigação de relato dos provedores de serviços de criptomoedas desde 1º de janeiro de 2026
O processo de envio, desde a preparação até a apresentação, é descrito em nosso artigo sobre a declaração de impostos de criptomoedas, e um guia passo a passo para realizar as entradas está detalhado em nossas instruções de imposto sobre criptomoedas.
(Em 9 de setembro de 2026. Este artigo não é aconselhamento fiscal e não substitui o aconselhamento sobre seu caso individual. Números de linha e prazos podem mudar.)