Otoritas Pajak Afrika Selatan Mengeluarkan Panduan Pajak Kripto yang Diusulkan

Otoritas perpajakan Afrika Selatan, South African Revenue Service (SARS), telah menerbitkan panduan draf yang menjelaskan bagaimana aset kripto harus dikenai pajak dalam kerangka pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal yang ada di negara tersebut. Aturan yang diusulkan—dikeluarkan pada Rabu—bertujuan untuk memberikan kejelasan interpretatif daripada menciptakan kewajiban sama sekali baru.

Dalam rancangan pemberitahuan yang dikeluarkan untuk komentar publik, SARS menunjukkan bahwa banyak aktivitas kripto umum, termasuk perdagangan, pertukaran, dan penggunaan kripto untuk membayar barang atau jasa, kemungkinan akan dianggap sebagai pelepasan untuk tujuan perpajakan. Namun, hasil perpajakan tetap akan bergantung pada fakta dan keadaan spesifik wajib pajak, dengan panduan tersebut menekankan bahwa niat dan perilaku seiring waktu sangat penting.

• SARS mengatakan kripto seharusnya secara umum diperlakukan sebagai aset intangible, bukan alat pembayaran yang sah atau mata uang asing, untuk tujuan perpajakan.
• Banyak aktivitas kripto dapat memicu peristiwa perpajakan karena dapat dianggap sebagai pelepasan di bawah aturan pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal yang ada.
• Apakah seseorang adalah seorang pedagang atau investor jangka panjang bergantung pada perilaku, frekuensi transaksi, dan tujuan memegang crypto.
• Draf tersebut juga menyarankan bahwa kripto berpotensi termasuk dalam pajak sumbangan jika ditransfer sebagai "properti," dengan tarif pajak sumbangan antara 20% hingga 25% tergantung pada nilainya.
• Panduan ini terbuka untuk komentar publik hingga 31 Agustus dan belum merupakan hukum yang final.

Penerbitan panduan draf menandai langkah lain dalam upaya Afrika Selatan untuk membawa konsistensi yang lebih besar dalam perpajakan kripto. SARS menyatakan tujuannya adalah untuk mengklarifikasi bagaimana rezim perpajakan yang ada berlaku untuk kripto, khususnya di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1962, bersama dengan prinsip-prinsip pajak keuntungan modal.

Itu penting bagi pemegang lokal karena perlakuan perpajakan dapat memengaruhi bagaimana individu dan bisnis mencatat keuntungan dan kerugian terkait kripto—terutama ketika transaksi melibatkan perdagangan atau pembayaran yang sering. SARS juga mencatat pada 2024 bahwa setidaknya 5,8 juta penduduk memegang aset kripto, menegaskan skala implikasi kepatuhan potensial jika panduan ini diadopsi.

Tema sentral dalam draf ini adalah bagaimana SARS mengkarakterisasi aset kripto secara hukum untuk tujuan perpajakan. Menurut panduan tersebut, aset kripto tidak diperlakukan sebagai alat pembayaran yang sah atau mata uang asing. Sebagai gantinya, SARS menggambarkannya sebagai aset tak berwujud—“bukan ‘mata uang’” dan karenanya bukan “mata uang asing.”

Panduan ini membedakan antara aset dan fungsinya. Meskipun kripto dapat digunakan dengan cara yang menyerupai uang—seperti perdagangan, penyelesaian, atau pembayaran—ia tetap dianggap sebagai objek pajak yang berbeda. Perbedaan ini bisa penting karena kategori aset yang berbeda mungkin dikenai pajak dengan aturan yang berbeda, dan analisis pajak dapat berubah tergantung pada bagaimana SARS memandang sifat instrumen yang terlibat.

Draf tersebut berulang kali kembali pada gagasan bahwa banyak tindakan kripto dunia nyata secara ekonomi mirip dengan menjual atau menukar aset, yang menurut hukum perpajakan dapat berjumlah sebagai pelepasan. SARS menyatakan bahwa sebagian besar aktivitas kripto—termasuk perdagangan, pertukaran, dan pengeluaran—umumnya diperlakukan sebagai pelepasan dan dapat memicu peristiwa perpajakan.

Pada saat yang sama, SARS memperingatkan bahwa perlakuan perpajakan tidak akan seragam untuk semua orang. Penentu utama adalah niat wajib pajak. Panduan tersebut menjelaskan bahwa klasifikasi sebagai pedagang dibandingkan sebagai investor jangka panjang bergantung pada perilaku, termasuk seberapa sering transaksi terjadi dan mengapa kripto tersebut dipegang.

SARS juga menyoroti bahwa niat tidak selalu statis. Menurut agensi tersebut, penilaian pajak harus mempertimbangkan niat wajib pajak:

• pada saat akuisisi,
• pada saat penjualan atau pelepasan, dan
• sambil memegang aset—mengakui bahwa tujuan seseorang dapat berubah seiring waktu.

Pendekatan ini menyiratkan bahwa wajib pajak yang berpindah-pindah antara investasi dan perdagangan aktif dapat menghadapi hasil yang berbeda untuk periode berbeda atau lot berbeda, tergantung pada bukti yang tersedia. SARS mengatakan ini memerlukan penilaian luas terhadap semua fakta dan keadaan relevan, yang dapat meningkatkan pentingnya pencatatan catatan—terutama bagi pedagang frekuensi tinggi dan mereka yang menggunakan crypto untuk pembayaran daripada menyimpannya tanpa sentuhan.

Panduan draf tersebut juga melampaui perdagangan dan investasi rutin. SARS menunjukkan bahwa aset kripto dapat termasuk dalam aturan pajak hadiah Afrika Selatan karena aset-aset tersebut diperlakukan sebagai "properti" menurut hukum perpajakan.

Di bawah kerangka yang dijelaskan dalam panduan, tarif pajak sumbangan berkisar antara 20% hingga 25%, tergantung pada nilai sumbangan. Meskipun draf tersebut tidak menyatakan bahwa setiap transfer crypto akan otomatis dikenai pajak sumbangan, hal ini menunjukkan bahwa SARS siap memperlakukan beberapa transfer sebagai kejadian yang dikenai pajak dalam konteks transfer properti, bukan hanya dalam konteks pelepasan sejenis penjualan.

Panduan ini bukan undang-undang final. SARS menyatakan draf ini terbuka untuk komentar publik hingga 31 Agustus, dan lembaga ini memposisikannya sebagai kejelasan interpretatif, bukan upaya untuk memperkenalkan kewajiban hukum baru.

Bagi peserta pasar, waktu ini sangat signifikan. Banyak wajib pajak akan memutuskan bagaimana menafsirkan posisi pajak mereka yang ada menjelang versi akhir peraturan. Jika panduan akhir secara signifikan mempersempit atau memperluas penerapan konsep-konsep seperti niat, perlakuan pelepasan, atau klasifikasi properti, wajib pajak mungkin perlu menyesuaikan metode akuntansi dan praktik dokumentasi secara sesuai.

Afrika Selatan juga merupakan salah satu pasar kripto paling aktif di Afrika. Menurut laporan Chainalysis Oktober 2024, negara tersebut menerima sekitar $26 miliar nilai kripto selama periode satu tahun yang dicakup oleh studi tersebut. Chainalysis juga menemukan bahwa transaksi institusional dan berukuran profesional merupakan kontributor terbesar, terutama dari akhir 2023 hingga kuartal pertama 2024, menunjukkan pergeseran bertahap menuju aktivitas yang lebih besar dan lebih terstruktur.

Tren tersebut dapat meningkatkan pentingnya aturan perpajakan yang jelas untuk kepatuhan. Seiring meningkatnya volume perdagangan dan masuknya lebih banyak partisipasi profesional ke pasar, ketidaksesuaian atau ketidakpastian dalam klasifikasi transaksi dapat berubah menjadi risiko kepatuhan yang lebih besar—membuat panduan seperti yang diberikan SARS menjadi sangat relevan tidak hanya bagi investor ritel tetapi juga bagi perantara dan peserta pasar yang lebih aktif.

Seiring mendekatnya batas waktu komentar 31 Agustus, pemegang, pedagang, dan bisnis akan ingin memantau bagaimana SARS merespons pengajuan dan apakah versi final memperketat standar untuk menentukan niat, perlakuan terhadap swap dan pembayaran, serta batas antara perdagangan dan investasi jangka panjang.

Artikel ini awalnya diterbitkan sebagai South Africa Tax Authority Issues Proposed Crypto Tax Guidance di Crypto Breaking News – sumber tepercaya Anda untuk berita crypto, berita Bitcoin, dan pembaruan blockchain.