Pernyataan Tesis

Investor kripto menghadapi perubahan besar dalam pelaporan pajak karena IRS meluncurkan pelacakan basis biaya yang lebih ketat untuk aset digital. Mulai transaksi tahun 2025, broker mengirimkan Form 1099-DA yang menunjukkan hasil bruto dari penjualan dan pertukaran. Untuk transaksi tahun 2026, banyak broker juga harus melaporkan basis biaya, jumlah awal yang dibayar ditambah biaya, untuk aset yang dicakup yang diperoleh di platform mereka. Pendekatan bertahap ini bertujuan untuk menyelaraskan pelaporan kripto lebih erat dengan investasi tradisional sambil memberi waktu kepada wajib pajak untuk menyesuaikan catatan mereka.

 

Aturan basis biaya IRS mengharuskan investor untuk menghitung keuntungan atau kerugian sebagai selisih antara yang mereka terima saat menjual atau menukar kripto dengan yang awalnya mereka bayar, disesuaikan dengan biaya. Dengan pelacakan per dompet baru dan data yang dilaporkan oleh broker, ketidaksesuaian dapat menimbulkan pertanyaan dari IRS jika Formulir 8949 Anda tidak sejalan dengan 1099-DA. Catatan yang akurat dan rinci sekarang menentukan seberapa lancar pajak Anda diajukan dan berapa banyak yang akhirnya Anda bayar.

IRS, atau Internal Revenue Service, adalah agen pemerintah AS yang bertanggung jawab atas pengumpulan pajak federal dan penegakan hukum perpajakan nasional. IRS beroperasi di bawah Departemen Keuangan dan menangani segala hal mulai dari pemrosesan laporan pajak individu dan bisnis, hingga penerbitan pengembalian dana, penyelidikan penipuan, serta pemberian panduan mengenai peraturan perpajakan. 

 

IRS juga mengelola program-program seperti ketentuan Affordable Care Act dan mengawasi kepatuhan terhadap berbagai persyaratan pelaporan keuangan, termasuk yang memengaruhi investasi seperti saham, real estat, dan aset digital seperti mata uang kripto. 

 

Dengan jutaan wajib pajak yang mengajukan setiap tahun, agensi ini menggunakan formulir seperti 1040, seri 1099, dan jadwal khusus untuk memastikan pelaporan pendapatan, pengurangan, dan keuntungan secara akurat. Misinya berfokus pada penerapan kode perpajakan secara adil sambil menyediakan sumber daya untuk membantu orang memahami dan memenuhi kewajiban mereka.

Dasar perubahan ini berakar pada Undang-Undang Investasi Infrastruktur dan Pekerjaan tahun 2021, yang memperluas definisi broker untuk mencakup platform aset digital. Peraturan final yang dikeluarkan pada 2024 menetapkan jadwal: broker melaporkan total pendapatan kotor untuk transaksi pada atau setelah 1 Januari 2025, dan menambahkan pelaporan dasar biaya untuk aset tertentu mulai 1 Januari 2026. Profesional real estat yang menangani pembayaran aset digital dalam transaksi juga menghadapi kewajiban pelaporan mulai 2026.

 

Pengenalan ini menciptakan periode transisi. Pada awal 2026, banyak investor menerima formulir 1099-DA untuk aktivitas 2025 yang hanya mencantumkan uang yang diterima dari penjualan, tanpa rincian pembelian. Wajib pajak harus menyediakan basis biaya sendiri di Formulir 8949 untuk menghitung keuntungan atau kerugian sebenarnya. Pada saat transaksi 2026 dilaporkan pada 2027, broker yang menangani sekuritas yang tercakup, yaitu yang dibeli dan dipegang sepenuhnya di platform mereka, menyediakan kedua informasi tersebut langsung ke IRS dan nasabah.

 

Perubahan ini mengatasi kesenjangan yang telah lama ada. Sebelumnya, IRS sering melihat jumlah penjualan besar tanpa konteks tentang biaya akuisisi, yang mengarah pada asumsi basis nol dalam tinjauan otomatis. Sekarang sistem membangun gambaran yang lebih jelas seiring waktu, meskipun investor tetap bertanggung jawab atas akurasi penuh di semua dompet dan transfer.

Dasar biaya dimulai dengan jumlah yang dibayarkan untuk memperoleh kripto, termasuk komisi atau biaya apa pun pada saat pembelian. Jika Anda menerima kripto sebagai pembayaran untuk layanan atau sebagai pertukaran properti, dasar biaya sama dengan nilai pasar wajar dalam dolar AS pada saat penerimaan. Penyesuaian berasal dari perbaikan atau biaya tertentu, tetapi sebagian besar kepemilikan kripto tetap sederhana kecuali ada biaya atau faktor lain yang berlaku.

 

Misalnya, membeli satu bitcoin seharga $50.000 ditambah biaya bursa $100 menetapkan dasar pada $50.100. Menjualnya kemudian seharga $70.000 setelah biaya tambahan $50 berarti jumlah yang diperoleh adalah $69.950. Kurangi dasar untuk menemukan keuntungan sebesar $19.850. IRS memperlakukan crypto sebagai properti, sehingga setiap penjualan, perdagangan, atau penggunaan memicu kemungkinan peristiwa pajak berdasarkan perhitungan ini.

 

Aturan baru menekankan dokumentasi yang tepat. Broker hanya dapat melaporkan secara andal untuk aset yang diperoleh dan dipegang sepenuhnya dalam ekosistem mereka. Transfer dari platform luar sering menghasilkan sekuritas yang tidak tercakup, di mana basis tetap kosong pada formulir 1099-DA, sehingga seluruh beban diletakkan pada wajib pajak untuk membuktikan biaya awal.

IRS sekarang mengharapkan investor untuk melacak basis biaya secara terpisah untuk setiap dompet atau akun, bukan menggabungkan semuanya menjadi satu total universal. Pendekatan per-dompet ini mencegah pencampuran lot dari sumber yang berbeda dan mengurangi ketidaksesuaian ketika broker hanya melaporkan aktivitas platform mereka sendiri. Penjualan di KuCoin harus mengambil dari basis yang dicatat di akun KuCoin tersebut, bukan dari bitcoin yang disimpan di tempat lain.

 

Prosedur Pendapatan 2024-28 menawarkan perlindungan sementara satu kali untuk mengalokasikan basis yang ada di antara dompet pada 1 Januari 2025. Wajib pajak yang memenuhi syarat dapat menggunakan metode yang wajar berdasarkan catatan mereka untuk membagi basis yang tidak terpakai di antara kepemilikan. Mereka yang mengikuti pedoman dan mendokumentasikan semuanya memperoleh sejumlah perlindungan selama transisi, meskipun banyak investor melewatkan tenggat waktu yang ketat atau tidak memiliki data historis lengkap.

 

Tanpa pemisahan yang tepat, seorang broker mungkin melaporkan penjualan dengan basis nol atau tidak sesuai, sementara wajib pajak mengklaim jumlah yang berbeda dari dompet lainnya. Sistem komputer IRS menandai perbedaan ini, berpotensi memicu tinjauan bahkan ketika perhitungan keseluruhan sudah benar. Catatan rinci tentang setiap transfer, timestamp, dan alokasi menjadi alat penting untuk tetap patuh.

Platform utama seperti Coinbase sekarang mengeluarkan Formulir 1099-DA untuk transaksi aset digital yang harus dilaporkan. Untuk penjualan dan pertukaran tahun 2025, formulir ini menunjukkan total pendapatan kotor, nilai total yang diterima, serta detail dasar seperti tanggal dan jenis aset. Informasi dasar biaya umumnya tidak diperlukan pada formulir tahun 2025 ini dan seringkali tidak dapat disediakan sepenuhnya karena rantai kepemilikan yang tidak lengkap.

 

Broker harus mengirim salinan kepada pelanggan pada pertengahan Februari 2026 dan mengajukannya ke IRS segera setelahnya. Formulir ini membedakan sekuritas yang tercakup (diperoleh di platform pada atau setelah 1 Januari 2026, dengan pelacakan basis penuh) dari yang tidak tercakup. Beberapa platform mungkin secara sukarela menyertakan lebih banyak data, tetapi wajib pajak tidak dapat mengandalkan hanya itu. 

 

Lawrence Zlatkin, wakil presiden pajak di Coinbase, mencatat bahwa formulir tahun 2025 menciptakan kebingungan karena pendapatan muncul tanpa dasar, sehingga wajib pajak harus mengisi celah-celahnya dari catatan pribadi mereka. Pada 2027, pelaporan untuk aktivitas tahun 2026, gambaran menjadi lebih jelas untuk aset yang tercakup karena kedua angka tersebut mengalir langsung dari broker.

Ketika formulir mencantumkan $100.000 dalam hasil penjualan bitcoin tetapi tidak ada dasar, investor mengambil dokumen mereka sendiri untuk menunjukkan harga pembelian awal. Alat perangkat lunak atau buku catatan manual membantu merekonstruksi setiap lot, termasuk tanggal akuisisi, jumlah yang dibayarkan, dan biaya apa pun. Keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dicatat pada Formulir 8949, yang dialihkan ke Schedule D.

 

Jika catatan tidak lengkap, IRS mungkin secara otomatis memperlakukan seluruh hasil sebagai keuntungan. Rekonstruksi forensik atau perangkat lunak pajak kripto sering membantu memulihkan detail yang hilang dari riwayat dompet, ekspor bursa, dan catatan blockchain. Tindakan awal mencegah pembayaran berlebihan atau menghadapi denda di kemudian hari.

 

Periode kepemilikan masih penting. Aset yang dimiliki lebih dari satu tahun memenuhi syarat untuk tarif keuntungan modal jangka panjang, sementara kepemilikan lebih pendek menghadapi tarif pendapatan biasa. Formulir 1099-DA mungkin menunjukkan periode kepemilikan jika memungkinkan, tetapi wajib pajak memverifikasi ini secara independen, terutama di berbagai platform.

Investor dapat menggunakan identifikasi spesifik untuk memilih unit tepat yang akan dijual, selama mereka mendokumentasikan pilihan tersebut dengan tanggal, kuantitas, jumlah basis, dan nilai pasar wajar baik pada saat akuisisi maupun pelepasan. Ini memungkinkan strategi seperti menjual lot dengan biaya tertinggi terlebih dahulu untuk meminimalkan keuntungan yang dilaporkan. Tanpa catatan kontemporer yang tepat, IRS secara default menggunakan FIFO, yang memperlakukan unit tertua sebagai yang pertama dijual.

 

Pemberitahuan 2026-20 memperpanjang relaksasi hingga 31 Desember 2026, memungkinkan wajib pajak untuk mengidentifikasi lot mereka sendiri di buku dan catatan mereka, bahkan jika berbeda dari metode internal broker. Ini memberikan fleksibilitas selama transisi, selama dokumentasi mendukung pilihan tersebut.

 

HIFO (highest in, first out) atau LIFO (last in, first out) termasuk dalam identifikasi spesifik jika diterapkan dengan benar. FIFO sering menghasilkan keuntungan kena pajak yang lebih besar selama pasar bull karena lot yang lebih lama dan lebih murah dijual terlebih dahulu. Identifikasi spesifik dapat mengurangi tagihan pajak tetapi memerlukan catatan yang sangat rapi yang dibuat pada atau sebelum waktu setiap perdagangan.

Memindahkan crypto dari satu platform ke platform lain tidak menimbulkan peristiwa pajak sendiri, tetapi mempersulit pelacakan basis. Broker penerima biasanya tidak memiliki detail akuisisi asli, sehingga aset yang ditransfer menjadi non-covered. Ketika dijual nanti, formulir 1099-DA mungkin menunjukkan hasil dengan basis nol tercantum, meskipun wajib pajak memiliki biaya sebenarnya dari pembelian pertama.

 

Investor harus mempertahankan catatan berkelanjutan untuk setiap transaksi, termasuk timestamp dan alamat dompet. Tanpa rantai ini, merekonstruksi basis yang akurat selama audit menjadi sulit dan memakan waktu. Beberapa platform merencanakan fitur untuk memungkinkan pengguna memperbarui informasi dasar untuk aset yang masuk guna meningkatkan akurasi pelaporan di masa depan.

 

Interaksi DeFi, jembatan, dan dompet self-custody menambahkan lapisan tambahan. Setiap langkah memerlukan pencatatan nilai pasar yang wajar dan basis pada titik transfer. Melewatkan satu tautan pun dapat menciptakan celah yang ditanyakan oleh IRS saat mencocokkan hasil yang dilaporkan dengan laporan wajib pajak.

Satu pemegang bitcoin jangka panjang yang mengakumulasi di berbagai bursa pada 2021-2023 menghabiskan berminggu-minggu mengekspor CSV dan membangun kembali riwayat lot setelah menerima formulir 1099-DA dengan pendapatan besar tanpa dasar. Dengan menggunakan perangkat lunak, ia mengidentifikasi lot-lot tertentu dengan basis tinggi dari pembelian terbaru untuk mengimbangi keuntungan, menghemat ribuan dibandingkan pendekatan FIFO yang ketat. Pengalamannya menyoroti pentingnya catatan yang terorganisir sebelum musim pengajuan.

 

Seorang pengguna DeFi yang melakukan staking dan menyediakan likuiditas di beberapa protokol menghadapi data yang terpisah-pisah. Penjelajah blockchain membantu melacak transaksi, tetapi biaya gas dan token imbalan memerlukan alokasi hati-hati berdasarkan hal tersebut. Aturan per-dompet memaksa dia untuk memisahkan kepemilikan berdasarkan alamat kontrak pintar, mengubah portofolio sederhana menjadi puluhan unit pelacakan yang terpisah.

 

Kasus-kasus ini menunjukkan bahwa trader dan pemegang aktif dengan riwayat kompleks merasakan dampak langsung terbesar. Mereka yang memulai dengan catatan bersih sejak awal melaporkan proses yang lebih lancar, sementara mereka yang memulai terlambat menghabiskan banyak waktu atau menyewa bantuan untuk menghindari kesalahan.

Mulailah dengan mengekspor riwayat transaksi lengkap dari setiap bursa dan dompet. Impor ke perangkat lunak pajak kripto terkemuka yang mendukung pelacakan per dompet dan identifikasi spesifik. Verifikasi lot utama secara manual, terutama posisi besar atau lama, menggunakan timestamp blockchain dan konfirmasi bursa.

 

Dokumentasikan setiap transfer dengan tanggal, jumlah, alamat pengirim dan penerima, serta nilai pasar wajar pada saat perpindahan. Untuk aset yang diperoleh sebelum 2025, terapkan metode alokasi safe harbor jika memenuhi syarat dan simpan catatan jelas mengenai alasan yang digunakan. Tinjau kepemilikan setidaknya setiap tiga bulan untuk mengidentifikasi ketidaksesuaian sebelum menjadi lebih besar.

 

Pertimbangkan bantuan profesional untuk portofolio kompleks yang melibatkan NFT, airdrop, atau hard fork. Peristiwa-peristiwa ini dapat menyesuaikan basis atau menciptakan pendapatan baru, dan aturan-aturan terkait terus berkembang. Kebiasaan yang konsisten mengubah musim pajak dari kepanikan menjadi tinjauan yang sederhana.

Pedagang yang sering memindahkan aset antar platform dapat menyederhanakan pengaturan mereka dengan mengkonsolidasikan aktivitas pada lebih sedikit akun bila memungkinkan. Ini mengurangi transfer yang tidak tercakup dan memungkinkan broker melacak basis secara internal lebih banyak seiring waktu. Yang lainnya mempertahankan catatan rinci untuk terus menggunakan identifikasi spesifik guna optimasi pajak.

 

Pengambilan kerugian pajak memerlukan pemilihan lot yang tepat untuk mewujudkan kerugian tanpa secara tidak sengaja memicu masalah wash sale atau ketidaksesuaian data broker. Dengan harapan penyesuaian pelaporan yang lebih baik di tahun-tahun mendatang, strategi dapat lebih fokus pada waktu pasar dan kurang pada rekonstruksi akhir tahun yang panik.

 

Pemegang jangka panjang mendapat manfaat dari catatan yang jelas yang mendukung tarif jangka panjang yang menguntungkan. Aturan-aturan ini mendorong organisasi proaktif, memberi penghargaan kepada mereka yang memperlakukan kripto mereka seperti portofolio investasi lainnya dengan akuntansi yang tepat.

Alat modern secara otomatis menangani perhitungan per dompet, identifikasi lot, dan generasi Formulir 8949. Mereka mengambil data dari ratusan bursa dan dompet, menandai kemungkinan kesenjangan, serta menerapkan metode seperti identifikasi spesifik ketika pengguna memberikan detail yang diperlukan. Banyak yang kini menyertakan fitur untuk merekonsiliasi dengan formulir 1099-DA yang masuk.

 

Memilih perangkat lunak dengan jejak audit yang kuat dan kemampuan ekspor membantu selama tinjauan. Versi gratis atau dasar mungkin cukup untuk kepemilikan sederhana, tetapi pengguna aktif sering memerlukan paket berbayar yang mendukung DeFi, NFT, dan transfer kompleks. Pembaruan rutin tetap sesuai dengan panduan IRS terbaru, seperti perpanjangan dalam Notice 2026-20.

 

Perangkat lunak terbaik sekalipun bekerja paling baik bersama kebiasaan yang baik. Pengguna tetap meninjau output dan mempertahankan dokumen sumber jika muncul pertanyaan.

Saat mempersiapkan pajak 2025 pada awal 2026, banyak yang menerima formulir 1099-DA yang hanya menunjukkan hasil. Periksa ulang setiap entri terhadap catatan pribadi dan lampirkan penjelasan jika basis berbeda dari asumsi broker mana pun. IRS membandingkan data tetapi memahami fase transisi, terutama bagi mereka yang memiliki dokumentasi upaya itikad baik.

 

Pada 2027, ketika laporan aktivitas 2026 lebih lengkap, sertakan dasar untuk aset yang ditutupi. Ini seharusnya mengurangi ketidaksesuaian untuk perdagangan asli platform, sementara transfer dan kepemilikan lama masih memerlukan masukan dari wajib pajak. Aturan penahanan cadangan mungkin berlaku dalam kasus nomor identifikasi wajib pajak yang hilang, menambah urgensi untuk pengaturan yang akurat di setiap platform.

 

Investor yang mengatur pelaporan lebih awal melaporkan lebih sedikit stres dan kejutan. Sistem bergerak menuju transparansi yang lebih besar, tetapi tanggung jawab individu atas pelaporan yang lengkap dan akurat tetap tidak berubah.

Meninggalkan basis kosong di Form 8949 atau hanya menyalin 1099-DA tanpa penyesuaian sering menyebabkan laba yang berlebihan. Gagal memisahkan dompet dengan benar menciptakan pendapatan ilusif ketika penjualan diambil dari satu akun, tetapi basis berada di akun lain. Menerapkan identifikasi spesifik secara retroaktif setelah perdagangan biasanya gagal melewati pemeriksaan IRS.

 

Mengabaikan biaya pada saat pembelian atau penjualan meremehkan basis dan meningkatkan keuntungan. Tidak memperhitungkan nilai pasar yang wajar pada kripto yang diterima dari airdrop atau fork menciptakan kesalahan pelaporan pendapatan. Transfer tanpa dokumentasi memutus jejak audit, sehingga sulit untuk mempertahankan posisi bertahun-tahun kemudian.

 

Mengambil langkah lebih awal berarti memperlakukan pencatatan sebagai bagian berkelanjutan dari aktivitas kripto, bukan sekadar tugas akhir tahun. Usaha kecil yang konsisten mencegah masalah besar saat IRS meninjau laporan pajak.

Saat broker menyempurnakan sistem mereka dan lebih banyak aset menjadi tercakup, kesenjangan antara data yang dilaporkan dan catatan wajib pajak seharusnya menyempit untuk aktivitas rutin. Panduan masa depan mungkin membahas pertukaran basis biaya antar platform, mirip dengan transfer broker tradisional. Sampai saat itu, investor yang membangun sistem pribadi yang kuat memperoleh fleksibilitas dan ketenangan pikiran paling besar.

 

Aturan bertahap memberikan waktu kepada industri dan individu untuk beradaptasi. Mereka yang menerima pelacakan rinci sekarang memposisikan diri dengan baik untuk kepatuhan yang lebih lancar dan hasil perpajakan yang lebih baik di tahun-tahun mendatang.

1: Apakah aturan dasar biaya IRS berarti bursa saya secara otomatis menghitung pajak saya?

 

Tidak. Broker melaporkan hasil dan, untuk tahun-tahun berikutnya, basis pada Form 1099-DA, tetapi Anda tetap bertanggung jawab untuk memverifikasi angka-angka tersebut, menghitung keuntungan atau kerugian dengan benar, dan melaporkan semuanya pada pengembalian pajak Anda menggunakan Form 8949 dan Schedule D. Selalu periksa ulang dengan catatan Anda sendiri, terutama untuk transfer atau aset non-covered.

 

2: Apa yang terjadi jika formulir 1099-DA saya menunjukkan basis biaya nol untuk penjualan?

 

Anda menyediakan dasar yang benar dari dokumentasi Anda saat mengajukan. IRS melihat hasilnya tetapi mengandalkan Formulir 8949 Anda untuk menunjukkan gambaran lengkap. Catatan yang baik mencegah sistem memperlakukan seluruh jumlah sebagai keuntungan yang dikenai pajak. Perangkat lunak dapat membantu menyesuaikan perbedaan dan menghasilkan formulir yang tepat.

 

3: Bisakah saya tetap memilih lot kripto mana yang dijual untuk tujuan perpajakan?

 

Ya, melalui identifikasi spesifik, selama Anda mendokumentasikan unit, tanggal, dan nilai yang tepat pada saat transaksi serta mempertahankan catatan tersebut. Pemberitahuan 2026-20 memberikan fleksibilitas hingga 2026, bahkan jika metode Anda berbeda dari default broker. Tanpa dokumentasi yang tepat, FIFO berlaku.

 

4: Bagaimana cara menangani kripto yang disimpan di beberapa dompet sesuai aturan baru?

 

Pantau basis secara terpisah untuk setiap dompet atau akun. Gunakan safe harbor dari Revenue Procedure 2024-28 untuk alokasi historis jika Anda memenuhi syarat, dan simpan catatan yang jelas tentang setiap transfer. Ini mencegah ketidaksesuaian ketika satu platform melaporkan penjualan tanpa mengetahui aset yang dipegang di tempat lain.

 

5: Akankah pelaporan biaya dasar membuat pajak crypto lebih sederhana di masa depan?

 

Ini seharusnya mengurangi beberapa tebakan untuk aset yang dibeli dan dijual sepenuhnya di platform yang sama. Transfer, DeFi, dan kepemilikan lama tetap memerlukan pelacakan hati-hati Anda sendiri. Secara keseluruhan, sistem bergerak menuju penyelarasan yang lebih baik antara data broker dan laporan wajib pajak, tetapi catatan pribadi yang kuat tetap penting.

 

6: Haruskah saya mulai menggunakan perangkat lunak pajak crypto karena perubahan ini?

 

Sebagian besar investor mendapat manfaat dari alat yang menangani pelacakan per dompet, identifikasi lot, dan generasi formulir. Alat-alat ini menghemat waktu dan mengurangi kesalahan dibandingkan spreadsheet manual, terutama dengan riwayat yang kompleks. Pilih satu yang mendukung bursa dan dompet Anda, lalu verifikasi detail penting sendiri.

 

Penafian: Halaman ini diterjemahkan menggunakan teknologi AI (didukung oleh GPT) untuk kenyamanan Anda. Untuk informasi yang paling akurat, lihat versi bahasa Inggris aslinya.