オーストラリアの仮想通貨税

オーストラリアの暗号資産税

世界の多くの国と同様に、オーストラリアの市民も仮想通貨の利益に対して課税の対象となります。しかし、ATOが定める進化する税制により、全体像を把握するのは難しい場合があります。この記事では、ご理解いただくべき仮想通貨税の主要なポイントを解説します！

 

10年前、Bitcoinを購入することが唯一の選択肢だったとき、税務処理もシンプルでした。課税対象イベントは、BitcoinをAUDに転送したときに発生しました。現在では、10件以上の取引を行うと、税務処理が非常に煩雑になります。 

 

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キャピタルゲイン

まずは基本から始めましょう。オーストラリアでは、個人がどの仮想通貨を取引しても、他の金融資産と同様に資本利得税の対象となります。 

 

キャピタルゲインとは、購入価格と売却価格の差が正の値になることを指します。たとえば、ETHを250ドルで購入し、400ドルで売却した場合、キャピタルゲインは150ドルになります。

 

資本損失とは、この差額が負の値になる場合を指します。たとえば、BTCを12,000ドルで購入し、9,000ドルで売却した場合、資本損失は3,000ドルになります。他の資産クラスと同様に、資本損失は当期の利益と相殺するために使用できます。 

 

暗号資産のキャピタルゲインの難しい部分

1000ドルをアップルに投資し、6か月後に株式を2000ドルで売却した場合、キャピタルゲインは1000ドルとなり、株式を売却した時点でキャピタルゲインの発生が確定します。

 

仮想通貨税の特徴は、仮想通貨間で振替を行うとき、または仮想通貨資産の所有権を移転するときに資本利得が発生することです。

 

例えば：

あなたはBitcoinを100単位、合計$10,000で購入しました。1週間後、Bitcoinを10単位をEthereum20単位と交換しました。

取引時の時点で、Ethereum 20枚は2,000ドルの価値があります。

この取引における資本利得は、コストベースを$1,000（Bitcoin 10単位の購入価格）、資本収益を$2,000（取引時のEthereumの市場価値）として計算できます。

キャピタルゲイン = $2,000 - $1,000

= $1,000

取引が数件だけなら簡単ですが、1年間に数百件、甚至は数千件の取引があると、面倒になります。

 

もちろん、暗号資産を法定通貨（USD、AUD、GBP）と交換する場合も、資本利得が発生します。

 

ウォレット間の送金

自分が所有し、コントロールしているウォレット間での暗号資産の送金は、資本利得の発生とは見なされません。これは、自分が保有する一つの銀行口座から別の口座へ資金を移動するのと同等です。取引や広範な暗号資産エコシステムの活用のために暗号資産を移動することは自然なステップであり、課税対象ではありません。

 

取引所への送金

取引所への送金はウォレット間の送金と同じだと考えるかもしれません。しかし、ある重要な事実が真である場合に限られます。あなたは取引所のウォレットをコントロールしていますか？これは見分けるのが難しい区別ですが、利用規約が手がかりになることがあります。 

 

取引所が単にあなたの代わりに交渉するだけであれば、技術的には依然としてあなたが資金をコントロールしています。一方、取引所が你的資産の所有権を取得する場合、これは課税対象イベントと見なされ、ATOに対してこれを記録する必要があります。

 

初期コインオファリング

ATOによると、ICOでコインを購入することは、他の暗号資産間の取引と同様であり、資本利得イベントと見なされます。もちろん、新しいコインを購入するには既存の暗号資産を売却する必要があり、既存の暗号資産の売却は課税イベントとなります。ICOで新しいコインを購入した価格が、将来そのコインを売却した際の資本利得イベントにおける取得原価を決定します。

 

信用取引

信用取引とは、借入資金を使って取引を完了するタイプの取引です。ATOは暗号資産における信用取引の税務処理について具体的な指針を提供していません。したがって、現時点ではこの分野に関する指導を提供することはできませんが、ATOが決定を下した際に備えて、信用取引の記録を特に残しておくことをお勧めします。

 

記録管理

ビジネス、投資家、または仮想通貨の個人利用者であるかどうかにかかわらず、すべての仮想通貨取引の記録を保持することが重要です。ATOは裁量により記録の提出を要求する可能性があり、一般的には仮想通貨取引後5年間保持する必要があります。

あなたが管理する記録には、以下の内容を含める必要があります：

• 取引の日付
• 取引時のオーストラリアドルでの仮想通貨の価値（信頼できるオンライン取引所から取得できます）
• その取引の目的と取引相手（たとえその人が単に仮想通貨アドレスだけであっても）

上記の要件に加えて、あなたの記録には以下を含める必要があります：

• 仮想通貨の購入または振替の領収書
• 取引所の記録
• エージェント、会計士、および法律費用の記録
• デジタルウォレットの記録とキー
• 税務処理を管理するためのソフトウェア費用

 

税務プロセスを自動化するためのツール

オーストラリア市場で最も包括的な税務ツールはCryptoTaxCalculatorです。オーストラリア国内に拠点を置く運営者であるだけでなく、他のどのプロバイダーよりもオーストラリアの税法の細かい点を理解しています。

 

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